《纳税申报与筹划》实习资料

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1、会计学专业纳税申报与筹划实训实习资料中原工学院信息商务学院经济管理系2011年12月17一、税务登记郑州市工业有限公司的基本信息有，纳税人识别号：410000123456789；开业（设立）日期2006年3月1日，注册地址郑州市金水区建设路999号。法定代表人（负责人）程信，身份证号410000123456789；财务负责人范本，身份证号410000123456897；办税人单书，身份证号410000123456987；税务代理人名称：河南123税务代理事物所。主营范围：棉、麻、毛丝和人造纤维、混纺

2、纱线及其织物、针织品、服装、印染。二、增值税纳税申报（一）增值税小规模纳税人申报郑州天宇服装有限公司为增值税小规模纳税人（税务识别号410102777004182），2010年2月的销售情况如下：（1）2月10日购进化纤布，增值税发增值发票上注明的价款为30000元，税款为5100元，货款已转账支付，材料已验收入库。（2）2月12日销售女式西服1000套，取得销售收入25000元，开具普通发票，款项已存入银行。（3）2月25日缴纳上月增值税款3600元，用银行存款支付。（4）2月27日销售儿童运动服

3、装600套，取得销售收入15000元，由税务机关代开增值税专用发票，款项已存入银行。（5）2月28日销售男士休闲装500套，取得销售收入10000元，开具普通发票，款项尚未收到。（二）增值税一般纳税人纳税申报河南宇迪重工有限责任公司为增值税一般纳税人企业（税务识别号：410102170033614），增值税税率为17%，存货按实际成本计价核算，2010年1月初“未交增值税”贷方余额3500.00元，本月发生有关增值税业务如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价500000元，增

4、值税85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。（2）收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120000元，产品已验收入库，收购款以银行汇票付给。（3）购进固定资产建设工程用货物一批，增值税专用发票注明其价款为200000元，增值税34000元，价税款签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给。（4）在建工程领用商品产品一批，成本25000元，计税价格30000元。（5）销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税2040

5、00元，价税款收存银行。（6）医务福利部门领用库存原材料一批90000元，应负担进项增值税额15300元。（7）以银行存款上交应交的增值税3500.00元。三、消费税纳税申报（一）企业名称：任康酒业有限公司，企业税务识别号：370520010410682，经营范围：各类酒的生产与销售。公司2010年1月发生以下业务：（1）.以外购粮食白酒和自产的糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税的销售额38000元，款已收到。（2）.自制粮食白酒6吨，对外销售出4吨，收到不含税销售额200000元（含包装费

6、30000元）。（3）.自产药酒1000斤，全部出售，普通发票上注明含税销售额58500元（含增值税）。（4）.从另一酒厂购入粮食白酒600斤（已纳消费税4000元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税销售额30000元。17（5）.为厂庆活动特制啤酒2吨，全部发放给职工，同类产品的市场价为每吨2200元，定额税率为220元/吨。（二）企业名称：燕山卷烟有限责任公司，企业税务识别号：370102103502167，经营范围：烟丝及成品烟的生产和销售。2010年3月业务资料：（1）本月

7、烟厂门市部共销售A牌卷烟40箱，销售款702000元（含税），货款已收。（2）.本月对外销售B牌卷烟共60箱，即15000标准条，每条调拨价80元（不含税）。价款共1200000元，已收存银行。（3）3.26日，收回委托加工的烟丝5吨（本月尚未领用），合同注明该烟丝材料成本60000元，加工费17000元，受托方无同类消费品的销售价格。四、营业税纳税申报甲公司2010年3月发生的营业税应纳税额进行纳税申报（1）开发部自建楼房两栋，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率为20%，该公司将其中一栋留作

8、自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以一块土地的使用权出让给某企业，取得收入1000万元；将一栋楼出租给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元。（2）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收