北大纵横—03－豫园商城内部审计管理制度

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1、豫园商城规章制度编号：豫园商城内部审计管理制度（讨论稿）北大纵横管理咨询公司二零零六年十二月目录目录第一章总则1第二章机构设置及职责2第三章审计人员3第四章审计范围和权限6第五章审计程序8第六章审计档案10第七章附则121规章制度滨海快速第一章总则第一条为了加强公司内部管理和审计监督，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和公司的实际情况，制定本制度。第二条内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现

2、、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。第三条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。第四条公司总部和下属子公司依照本规定接受审计监督。-12-规章制度滨海快速机构设置及职责第一条除豫园商城设立单独稽核部外。各子公司财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。第二条豫园商城设置的稽核部，受豫园商城总经理直接领导，对其负责并报告工作。子公司所设的内审部门，受本单位负责人和公司内审部门的双重领导，业务上以公司内审部门

3、领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及公司内审部门负责并报告工作。第三条豫园商城稽核部职责：（一）按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、办法等；（二）制订年度和项目审计工作计划；（三）负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；（四）指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；（五）负责公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；（六）负责公司及所属单位委托社会审计事项；（七）协助外部审计机关对公司的审计工作；（八）负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；（九）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；（

4、十）完成领导交办的其他审计事项。-12-规章制度滨海快速审计人员第一条子公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征求豫园商城稽核部的意见。第二条审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。第三条审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。第四条内部审计人员应具备的执业能力：（一）熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；（二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；（三）具有较高的

5、经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；（四）熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；（五）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力；（六）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。第五条审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。第六条审计人员应具备一定的职业道德：（一）-12-规章制度滨海快速坚持原则，依法审计。审计人员作为经济执法人员，必须严格依照国家的财经法规从事审计监督活动，实施依法审计，坚持原则，勇于同违反财经法纪行为和不良倾向作斗争，是维护国家财经法规的严肃性，打击

6、经济领域里的各种经济犯罪和违纪行为和活动，从而达到审计查错纠弊、改善管理、提高经济效益的目的；（一）实事求是，客观公正。在具体实施审计中应将被审计单位取得的成绩、经验、问题和教训如实反映；在处理被审计单位或个人违反财经纪律问题时，应依据经济法规条款处理，尊重事实，以理服人，做到一审二帮三促进；审计报告所做出的审计结论和评价，要坚持公平、公正、公允的原则；（二）廉洁奉公，不徇私情。审计人员必须带头遵守国家法律、法规，执行财经纪律和企业内部的规章制度，严于律已，廉洁奉公，不利用职权谋取私利。审计人员在执行任务时，必须依法审计不殉私情，刚直不阿；（三）工作认真，细致负责。审计工作的性质和

7、特点要求审计人员必须以认真、细致、负责的态度对待审计工作，以真实的内容实现审计的目的；（四）保守秘密，忠于职守。恪尽职责，忠于职守是审计人员应尽的职责，对被审计单位需要保守的商业秘密应予以保密，以保护被审计单位合法权益，有利于保证审计工作顺利进行；第二条审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。第三条审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：（一）对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；（二）不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；（三