公司审计管理办法(6页)

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1、公司审计管理办法第一章总则一、为了加强托电公司内部经营管理，提高企业经济效益，降低工程造价，节约基建投资，保证财务会计报告的合理、真实、正确和基建投资计划、财务预算的贯彻执行，维护股东及本企业的合法权益，依据《审计法》、《国家电力公司内部审计实施办法》和《华北电力集团内部审计实施办法》的有关规定，制定本办法。二、财务会计决算报告签证审计、财务预算审计依照《华北电力集团财务预算审计办法》执行。三、公司领导和有关部门要支持审计工作，审计部门和审计人员要实事求是，客观公正，坚持依法审计。第二章财务收支审计管理办法一、管理职能（一）职能l、

2、行政审计部门是财务收支审计的归口部门，负责全公司财务收支审计的管理工作。2、正确贯彻执行国家财经审计法规。3、有关财务收支审计工作需要立案处理的事项交纪检监察部门或配合纪检监察部门工作。4、对财务收支有关的内部控制制度进行评价。5、对财经法规执行情况进行审计。6、审计会计凭证、帐簿、报表，对财经履行审签手续。7、审查库存现金、银行存款、其它货币资金。8、审计往来结算资金。（二）权限l、有权审计财务的会计核算和有关文件资料。2、审计发现问题，有权进行调查，索取证明材料。3、有权责成有关部门纠正和制止一切不正当的财务收支，限期整改。4、

3、有权对正在进行严重违反财经法规、严重损失浪费行为做出临时的制止决定。5、对审计出的有违反财经纪律问题而拒绝纠正的部门和个人，建议领导追究责任，从严处理。6、审计中发现重大违反财经纪律和法规的线索，有权建议公司领导转为专项调查。7、审计中发现重大违纪问题，有权向本单位领导和董事会反映。8、对企业的增收节支，提高经济效益提出建议。二、管理内容与要求（一）会计凭证的审计l、原始凭证和记帐凭证是否合规合法、真实、有无伪造、重复报帐等情况。2、特殊开支有无批准手续，签章是否齐全。3、会计科目运用是否符合工业企业成本管理条例。4、各种费用划分、

4、提取是否符合电力企业成本管理条例。5、记帐凭证的内容摘要是否符合经济业务内容，是否达到简明扼要。（二）会计帐簿的审计l、会计帐簿的设置是否齐全、规范，所反映的经济业务是否合规，记录是否完整、正确、真实。2、会计帐簿的登记方法、订正方法、结帐方法是否符合有关要求。3、有关帐、卡、物的记录数据是否相符。（三）会计报表的审计l、审签月、季、年会计报表。2、资产负债表各项目期末数与总帐相关科目的期末数是否一致。3、损益表所反映的各项数字是否真实、准确。4、本期报表与上期报表之间的有关数字、科目是否相互衔接。（四）每月不定期抽查财务的库存现金

5、、银行存款，并填写《库存现金清点表》、《银行存款调节情况审计表》。（五）审计各项税金的计算、申报、交纳情况。（六）对工资、奖金、津贴等的发放进行审签。（七）对债权、债务的清理情况进行检查。（八）对待摊、预提费用进行审查，纠正人为调节成本的现象。（九）每年抽查部分固定资产、低值易耗品，填写《固定资产、低值易耗品抽查表》，发现问题及时纠正、处理。（十）每年10月份对往来结算资金帐户货币余额进行一次审计，并向财务及主管领导提出清理建议。（十一）每季综合分析财务收支审计情况。包括财务收支计划完成情况，执行会计核算，成本管理情况、执行财经法规

6、、增收节支情况。（十二）在财务收支审计中发现有关内部控制不完善的，随时提出改进建议。（十三）审计中发现违纪违规问题，填写《审计事项通知单》一式两份，通知有关部门进行调帐、纠正。有关部门应将落实、纠正情况填写《审计事项通知单》返回行政审计一份，较大的违纪事项除向主管领导汇报外，必要时进行后续审计。（十四）监督保证体系行政审计配合财务部门做好税收、财务、物价大检查和外部审计的自查、自纠、自审工作。第三章基建工程预（决）算审计管理办法一、管理职能（一）行政审计部门是托电公司基建工程项目预（决）算审计的归口主管部门，负责基建工程预（决）算审

7、计的管理工作。（二）计划部、财务部、工程部是基建预（决）算审计配合部门。（三）责任与权限l、责任（l）行政审计部门负责对基建工程预（决）算审计监察、检查工作。（2）负责基建工程预（决）算专项审计工作。（3）负责审计后按项目规定要求整理建立台帐、立卷成册、妥善保管归档。（4）负责后续审计工作。2、权限（l）有权查阅基建工程预（决）算文件资料。（2）有权参加基建工程项目研究会议。（3）对在基建工程预（决）算中严重违反财经纪律造成浪费的行为，有权做出临时性制止措施。（4）对严重违反财经法纪造成严重损失的人员，有权向主管领导及上级审计部门反

8、映、汇报，并提出追究有关人员责任的建议。二、管理内容与要求（一）对工程全过程的监督，包括事前工程合同审计、事中工程施工审计、事后工程决算审计。l、对基建工程项目可行性研究审计。2、审计基建工程项目的自筹资金落实情况，不得挪用、挤占流动