xx砂锅餐饮管理有限责任公司财务管理手册（制度范本、doc格式）

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1、★机密北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司财务管理手册北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月目　录第一章总则2第二章　主要会计政策2第三章　会计科目的设置2第四章　会计凭证和帐簿2第五章会计档案管理4第六章资金管理9第七章资产管理10第八章　财务结算管理12第九章财务预算管理13第十章财务分析14第十一章　成本费用管理15第十二章　18第十三章　财务报告18第十四章　财务分析19第十五章　税务管理20第十六章电算化管理20第十七章财务档案管理21第十八章会计工作交接23第十九章附则24总则为加强北京济公砂锅

2、餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。公司财务实行集中统一管理，资金由公司总部统一调配和使用，直营单店的营业收入应及时上缴公司财务处统一管理，各部门财产购置、费用开支等各项支出必须经财务部门审核，报经总经理批准后方能用款。本制度适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工都必须严格遵守、认真执行。会计组织公司的会计组织以公司财务处为主，各

3、职能部门及相关责任人为辅。财务处的主要职责：Ø负责资金的筹集规划、合理使用和控制。Ø负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。Ø负责编制公司预算。Ø参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动。Ø负责公司的会计核算工作。Ø负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。Ø负责公司的资产管理工作。Ø负责单店财务结算的指导。Ø负责公司有关财务资料的整理、保管工作。Ø公司领导交办的其他工作。财务处财务经理的主要职责：主要会计政策公司采用的主要会计政策是：1.会计制度：公司执行

4、中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。2.会计期间：公司采用公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。3.记账本位币：公司以人民币为记账本位币。4.记账基础及计价原则：公司以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则。5.应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备的提取比例为应收帐款余额的5%。6.存货计价方法：公司存货核算方法：按实际发生成本核算。7.固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除预计5%的净残值后，根据固定资产预

5、计使用年限采用直线法计提。8.无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价，按受益期确定摊销年限，采用直线法摊销。9.长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。会计科目的设置公司会计科目依据财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。会计核算中，依据各项经济事项进行归集时，必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目，同样经济事项所用会计科目应先后

6、一致。会计凭证和帐簿会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的有效性必须符合以下规定：1.原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为相同年度，不得跨年度使用。2.外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章。3.采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。进货总额，应纳税额等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符。4.从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖

7、章。5.内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。6.各项凭证如有预算，需有审核者审核，如有超支行为，不得审核通过，必须有正当理由报总经理核准。7.按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。8.原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证明。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用

8、应遵守以下条款：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。1.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其