最新税务稽查详细课件课件

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1、2012年企业税收汇算清缴—务实沟通2主要内容第一节2013年最新税务稽查动态解析第二节个人所得税的疑难点问题解析第三节企业所得税疑难点问题解析第四节增值税营业税疑难点问题解析第五节其他税收疑难点问题解析第六节税企税务争议问题的六项处理技巧3第一节2013年最新税务稽查动态解析主要内容一、2012年税收专项检查工作计划安排及2013年税收检查工作动态二、企业接受税务检查主要方式及税务稽查新方式分析4一、2012年税收专项检查工作计划安排及2013年税收检查工作动态（一）2012年税收专项检查工作的通知.doc（二）全国税务工作会议。推进大企业税收专业化管理，进一步完善大企业税收管理业务

2、体系。完善国际税收管理体系，切实维护我国税收权益。加大税务稽查力度，严厉查处重大税收违法案件。加强各税种管理，重点做好营业税改征增值税试点后的征管风险防范工作。深化信息管税，抓好金税三期工程建设。5（三）2013年税务检查重点分析1、行业重点：金融、煤炭、烟草、交通运输、房地产、服装等2、企业重点：税源重点企业、关联企业3、税负指标重点：税负变化较大的企业4、收入重点：收入确认时间、隐瞒收入5、成本费用重点：虚开发票和违反税前扣除原则的项目6、资产重点：重组、资产评估增值企业某食品公司涉税评估案例.doc6二、企业接受税务检查主要方式及税务稽查新方式分析（一）主要方式1、纳税评估。管理

3、部门；补税、加收滞纳金，一般不处罚。2、日常检查。管理部门；日常违法行为检查；视情况处理处罚。3、税务稽查。稽查部门；四环节（选案、稽查实施、审理和执行）；补税、加收滞纳金和处罚。9第二节个人所得税的疑难点问题解析主要内容一、各种形式的个人所得疑难点问题归集二、自然人股权转让相关的疑难点问题三、自然人债权相关的疑难点问题四、资本公积转增股本及未分配利润个税要点10一、各种形式的个人所得疑难点问题归集企业个人所得税扣缴对象三类：员工（工资薪金所得）、股东（股息红利所得）、其他个人（劳务报酬、利息、财产租赁等）。税率：工资薪金所得适用七级超额累进税率；股息利息所得一般适用20%税率（上市公

4、司实行差别化税率）；劳务报酬适用20%、30%或40%税率。11劳务报酬个人所得税率表级数含税级距不含税级距税率速算扣除数1不超过2万1.6万以下的20%022-5万的1.6-3.7万的30%200035万以上的3.7万以上的40%7000注：1.表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2.含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。12（一）个人应税所得与免税所得《个人所得税法实施条例》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注

5、明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。13个人从单位取得的哪些所得不征税1.根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费；民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金；2.安家费、离退休费用。按规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；3.手续费。个人办理代扣代缴税款手续费，按规定取得的扣缴手续费；144.对个人从基层供销社、农村信用社取得的股息、红利收入，是否征收个

6、人所得税，由各省级人民政府确定，报财政部、国家税务总局备案。5.下列不属于工薪性质的补贴、津贴或不属于本人工薪项目的收入，不征收个人所得税：①独生子女补贴；②托儿补助费；③差旅费津贴、误餐补助；156.股权式奖励免税。科研机构和高等学校转化科技成果以股份或出资比例等股权形式，给予科技人员个人的奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。7.企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金、工伤保险和生育保险，免征个人所得税。8.集体企业职工个人以股份制形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征个人所得税。169.从破产企业取得的一次性安置收入，

7、免征个人所得税。10.职工与企业解除劳动合同，取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资3倍数额内的，免征个人所得税。11.具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免征个人所得税。12.捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。1713.外籍个人的下列所得免征个人所得税：①生活费用。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；②出差补贴。外籍个人按合理标准取得的境内