新企业所得税习题01

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1、企业所得税习题　　一、单项选择题（只有一个答案是正确的）　　１、企业每一纳税年度的收入总额，减除（　Ｂ　）后的余额，为应纳税所得额。　　Ａ．不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损　　Ｂ．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损　　Ｃ．免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损　　Ｄ．不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入　　２、以分期收款方式销售货物的，按照（　Ａ　）日期确认收入的实现。　　Ａ．合同约定收款　　　　　　　Ｂ．发出商品　　Ｃ．实际收到货款　　　　　　　Ｄ．预收货款　　３、按照规定

2、摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（　Ｃ　）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（　Ｃ　）年以上。　　Ａ．计税基础５０％、使用年限延长１年　　Ｂ．计税基础２０％、使用年限延长２年　　Ｃ．计税基础５０％、使用年限延长２年　　Ｄ．计税基础２０％、使用年限延长１年　　４、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（　Ｄ　）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。　　Ａ．３０　　　　Ｂ．１００　　　Ｃ．３００　　　Ｄ．５００　　５、抵

3、扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（　Ｃ　）年以上的，可以按照其投资额的（　　）％在股权持有满（　　）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。　　Ａ．１年、５０％、１年　　　　Ｂ．１年、７０％、１年　　Ｃ．２年、７０％、２年　　　　Ｄ．２年、５０％、２年　　６、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（　Ｃ　）征收企业所得税。　　Ａ．“三免、二减半”　　　　Ｂ．“二免、三减半”　　Ｃ．“三免、三减半”　　

4、７、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（　Ｄ　）计入收入总额。　　Ａ．６０％　　　Ｂ．７０％　　　Ｃ．８０％　　　Ｄ．９０％　　８、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　Ｄ　）年内，进行纳税调整。　　Ａ．２年　　　　Ｂ．３年　　　　Ｃ．５年　　　　Ｄ．１０年　　９、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（　Ｂ　）确认收入的实

5、现。　　Ａ．投资方实际收到投资收益的日期　　Ｂ．被投资方作出利润分配决定的日期　　１０、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（　Ａ　）扣除。　　Ａ．不得　　　　　　　　　　　Ｂ．可以　　１１、企业发生的公益性捐赠支出，在（　Ｃ　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　Ａ．年度应纳税所得额３％　　　Ｂ．年度利润总额３％　　Ｃ．年度利润总额１２％　　　　Ｄ．年度应纳税所得额１２％　　１２、企业应当自月份或季度终了之日起（　Ｂ　）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。　　Ａ．１０　　　　Ｂ．１５　　　　Ｃ．７　　　　　Ｄ．５　

6、　１３、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（　Ｄ　）的规定计算。　　Ａ．按企业财务、会计处理办法　　Ｂ．按有资质的中介机构　　Ｃ．按上级机关的指示　　Ｄ．按税收法律、法规　　１４、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（　Ａ　）。　　Ａ．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入５‰的部分准予扣除　　Ｂ．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额１４％的部分准予税前扣除　　Ｃ．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除　　Ｄ．为投资者或者职工支付

7、的商业保险费，不得扣除　　１５、某企业于２００８年７月５日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（　Ｃ　）。　　Ａ．２００８年１月１日至２００８年１２月３１日　　Ｂ．２００８年７月５日至２００９年７月４日　　Ｃ．２００８年７月５日至２００８年１２月３１日　　Ｄ．以上三种由纳税人选择　　１６、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（　Ａ　）。　　Ａ．经营租赁方式租出的固定资产　　Ｂ．以融资租赁方式租出的固定资产　　Ｃ．未使用的机器设备　　Ｄ．单独估价作为固定资产入账的土地　　１７、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（　Ｃ　）以内的部分，

8、准予在计算应纳税所得额时扣除。　　Ａ．３％　　　　Ｂ