新企业所得税习题集c

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1、新企业所得税习题集c2008-06-3020:59三、判断题：1．企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（√）2．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（×）3.境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（√）4.不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（×）5.我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则

2、，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（×）6.非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（√）7.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（×）8.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（×）9.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（√）10.居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（×）11.国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（×）12.在计算应纳税所得额时，企业财务、

3、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（√）13.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（×）14.不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（×）15.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（×）16.企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（×）17.企

4、业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（×）18.企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（√）19.根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（√）20.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（×）21.企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削

5、价准备金两种。（×）22.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（×）23.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（√）24.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（×）25.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（√）26.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（×）27.企业销售货物涉及现金折扣的，

6、应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（×）28.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。（×）29.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（√）30.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（×）31.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。（×）32.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（×）33.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机

7、等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（×）34.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（√）35.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（√）36.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（×）37.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老

8、保险费、基本医疗保险费等