生产成本风险管理

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1、注意保密XX公司生产成本管理手册（试行）2008年10月1.5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve生产成本管理手册目录第一章前言11.1编制目的11.2编制说明

2、11.3适用范围21.4颁布及生效日期2第二章生产成本管理基础32.1生产成本管理概念32.2生产成本管理目标32.2.1目标设定32.2.2目标落实32.3生产成本管理原则52.4生产成本管理组织职能72.5生产成本管理流程92.6生产成本风险管理102.6.1风险管理概念112.6.2风险管理流程112.6.3风险管理手段132.6.4成本管理中的风险考量132.7生产成本管理风险列表15第三章生产成本计划173.1目的173.2职责与权限173.3风险事件与动因分析193.4流程控制223.4.1流程名称223.4.2流程主要负责部门223.4.3流程目

3、标223.4.4风险管控方法23-37-生产成本管理手册3.4.5流程图26第四章生产成本控制294.1目的294.2职责与权限294.3风险事件与动因分析294.4风险管理手段与措施294.5流程控制30第五章生产成本核算31第六章生产成本调整32第七章生产成本考核33第八章附件34附件1：生产成本管理各环节风险事件列表34附件2：生产成本风险辨识评估表38-37-生产成本管理手册第一章前言1.1编制目的为进一步加强企业管理，强化内部控制为基础的风险管理，健全风险管理文化和约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，维护投资者和债权人

4、的合法权益，XX公司根据国家法律法规、中央企业全面风险管理指引、财政部《公司内部控制基本规范》及其附件其附件《企业内部控制应用指引（征求意见稿）》，结合现有相关制度及规定，参考XX集团的《内部控制手册》和《全面风险管理手册》，特制定本《生产成本风险管理手册》（以下简称《手册》）。本《手册》为XX公司降低产品成本；提高企业成本核算水平和成本信息的准确性；提高企业的经营管理水平；提高企业的经济效益；提高企业的竞争能力；提高企业员工的成本意识；营造风险管理文化；加强全公司从上到下的风险管理意识提供了理论基础、操作规范、组织架构、业务流程、应对策略和管控方法。本《手册

5、》的编制以现代生产成本管理理念为基础，既成本管理并不是为了节约而节约，也并不等同于降低成本，而应该是为了建立和保持企业的长期竞争优势采取的一种措施。风险管理的理念贯穿于《手册》始终，从风险管理的角度和原则出发，对财务风险、运营风险、合规风险进行合理管控，对确保经济活动的效率和效果，财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范经营风险，具有重要的意义。1.2编制说明本《手册》编制工作由生产部牵头，以财务部为主，在全公司范围内辨识生产成本管理相关风险。通过发放风险辨识问卷和风险辨识专项访谈、研讨，确定了生产成本计划风险、控制风险、核算风险、调整风险以及考核风险，风

6、险事件60余条。为确定生产成本管理风险的风险级别、公司对高风险的风险偏好和承受度，工作组对分管领导进行了有针对性的单独访谈。本《手册》编制过程中，从风险管理出发，依据目标化管理原则、成本效益原则、精细化管理原则和预警预控原则，针对高风险整理-37-生产成本管理手册风险应对方案，并将风险进行动因分解。对不同类型的风险提出了具体的应对措施以供参考，将内部控制作为其中的一种以组织结构、流程、制度为基础的控制措施。本手册的编制本着创新性与实用性原则，满足监管要求与提升企业管理相结合的原则。初步设计了公司生产成本风险管理的实施规划和步骤，明确了风险与风险控制点，细化了流

7、程控制。为下阶段公司全面风险管理工作奠定了理论基础，成为公司治理由内部控制向全面风险管理延伸的里程碑。1.1适用范围本《手册》对XX公司高级管理人员、以及所属各二级单位财务、计划、人力资源、生产、技术、审计等财务内部控制涉及的所有部门和单位的管理层及员工均具有约束力。各相关人员应当遵循手册中描述的各项程序及相关规定，保持财务内部控制的有效性及一贯性，维护财务报告的真实、公允。1.2颁布及生效日期本手册解释权归公司总经理办公会，本手册的编制、变更和废止需经总经理办公会审议通过后发布生效。本手册于2008年月日经公司总经理办公会审议批准后颁布，自颁布之日起生效。-

8、37-生产成本管理手册第一章生产成本管