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1、中国网通新疆分公司“财务报帐制”主要经济事项举例第一部分收入一、收入的确认1、区公司财务部根据区公司计费中心提交的收入数据进行会计核算处理，形成最终的财务收入报表，通知各分公司。现阶段由区公司统一做帐，分解到各分公司“分户”：借：应收帐款—用户欠费·计费系统内欠费预收帐款－预付费卡－××卡·面值贷：主营业务收入—相关专业收入预收帐款－预付费卡款－××卡·销售折扣同时，对预付费用户实际消费金额进行冲帐：借：预收帐款—用户预存款—缴费卡款货：应收帐款—用户欠费·计费系统内欠费2、各分公司财务根据区公司下
2、发的财务收入报表与本地网帐务中心核对确认用户欠费、预收帐款余额，确保会业数据的一致。二、营业税金的缴纳区公司财务部根据财务收入报表计算相关的营业税金及附加，通知分公司在当地缴纳：①区公司根据当月收入计算应交税金，计入各单位“分户”：借：营业税金及附加贷：应交税金—应交营业税he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificworktreatswi
3、ththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmine21中国网通新疆分公司“财务报帐制”主要经济事项举例—应交城建税其他应交款—应交教育费附加②分公司在当地申报缴纳：借：应交税金—应交营业税—应交城建税其他应交款
4、—应交教育费附加贷：其他货币资金三、营业交款的核算1、分公司财务每日根据营业部门交来的“银行存款回单”编制“收款凭证”：借：其他货币资金贷：营业款结算2、分公司根据交来的“营业日报单”逐行登记“营业日报单汇总表”，月末依据“营业日报单汇总表”中汇总数据，对款项性质进行区分编制“转帐凭证”：借：营业款结算预收帐款—预付费卡款—××卡·销售折扣贷：主营业务收入－固定电话业务－基础业务收入－普通电话用户·装移机过工料费收入主营业务收入－固定电话业务－基础业务收入现－增值业务收入－来电显示金主营业务收入－固
5、定电话业务－基础业务收入收he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificworktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasi
6、sonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmine21中国网通新疆分公司“财务报帐制”主要经济事项举例·其他入主营业务收入－网元出租业务－网元出租业务·电路出租应收帐款—用户欠费·计费系统内欠费收回欠费预收帐款—用户预存款—缴费卡款用户预存、充值、售卡款—预付费卡款—××卡·面值其他应付款—用户押金四、预付费卡核算（出入库、销售）①分公司向区公司领卡，区公司依据业务管理部门提供的出库单进行帐务处理：借：其他应收款－预付费卡往来·领卡·××分公司贷：其他应
7、收款－预付费卡往来·领卡·区公司市场部②分公司实现销售后，依据的“预付费卡销售统计月报表”及“营业日报单汇总表”：借：营业款结算－××分公司预收帐款－预付费卡款·××卡·销售折扣贷：预收帐款－预付费卡款·××卡·面值内部领用预付费卡，应严格履行审批手续，一律按照面值总额购买。领用的he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificworktrea
8、tswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmine21中国网通新疆分公司“财务报帐制”主要经济事项举例对外宣传用预付费卡作为业务宣传费在营业费用列支；测试用预付费卡在相关
