长沙理工大学《审计学》总复习题及参考答案

《长沙理工大学《审计学》总复习题及参考答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、总复习题一、问答题：1、资料：中天恒信会计师事务所承办了隆科电子股份有限公司财务报表审计业务。隆科电子股份有限公司的小股东代表律师以隆科电子股份有限公司财务报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求中天恒信会计师事务所承担民事赔偿责任。要求：中天恒信会计师事务所聘请的律师在准备应诉材料时提出以下问题，请代为回答：（1）在什么情况下，注册会计师可能被认为免于承担民事责任？（2）在什么情况下，注册会计师可能对第三方承担法律责任？（3）针对第三方的诉讼，注册会计师应当如

2、何为自已抗辩？答:（1）在下列情况下，注册会计师可能被认为免于承担民事责任：①注册会计师本身并无过失，即他执业时严格遵循了专业标准的要求，保持了职业上应有的认真与谨慎；②注册会计师虽有过失，但这种过失与损害结果不存在因果关系。（2）在注册会计师存在工作失误或欺诈时，注册会计师应当对第三方承担法律责任。（3）注册会计师可从以下几个方面进行抗辩：①注册会计师本身并无过失，即他执业时严格遵循了专业标准的要求，保持了职业上应有的认真与谨慎；②注册会计师虽有过失，但这种过失与损害结果不存在因果关系；③原告

3、已经超过诉讼时效（自有关机关公布处罚决定日或刑事判决生效日起两年）。2、资料：中天恒信会计师事务所承接了湖北远达公司2004年度会计报表审计业务，委派了注册会计师李某、刘某进行审计。注册会计师李某、刘某对应收账款审计时采用了肯定式函证程序，并对回函结果进行汇总，其中：债务人A未提供回函，债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致。要求回答：（1）注册会计师李某、刘某针对债务人A未回函情况应采取措施？（2）债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要可能是哪些？（3）注

4、册会计师应相应实施哪些主要的审计程序？答：（1）函证应收账款时，如果向某债务单位寄发的首封积极式询证函未能得到回复，注册会计师应寄发第二封询证函，如果仍未能得到回复，应实施必要的替代审计程序，如检查与销售有关的合同、发货凭证等。（2）应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要有：①     被审单位与债务人的入账时间可能不一致；②     被审单位与债务人一方或双方可能存在记账错误；③     被审计单位可能存在弄虚作假或舞弊行为。（3）       在出现差异时，注册会计师应相应实施

5、的审计程序主要有：①     分析函证结果差异的原因，做进一步核实；②     调节被审单位与债务人会计记录，确定有无记账错误；③     证实被审计单位是否存在虚列应收账款及其他舞弊行为。maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofY

6、ibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus3、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下两种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：风险类别情况一情况二期望审计风险4%2%评估的重大错报风险40%20%可接受的检查风险水平请问：（1）上述两种情况下的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下注册会计师需要获取更多的审计证据？为什么？答：（1）各种情形下可接受的检查风险水平（见表）风险类别情况一情

7、况二期望审计风险4%2.5%评估的重大错报风险50%40%可接受的检查风险水平8%6.25%（2）在第二种情况下注册会计师需要获取更多的审计证据，因为可接受的检查风险水平和审计证据的数量呈反比关系，即：可接受的检查风险水平越低，所需要获取的审计证据越多，反之亦然。4.请简要说明会计师事务所在财务报表审计和验资业务中的免责情形。（1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误。（2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会

8、计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实。（3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。（4）已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记之后抽逃资金。（5）为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。5．甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2013年1月，双方续签甲公司2012年的财务报表审计业务约定书，A注册会计师为该审计业务的项目合伙人。假定存在以下事项：（1）由于A注册会计师在投资理财方面具有专长，甲公司