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1、中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案审计学基础(专科)一、名词解释：1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资料。4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。5.经济效益审计：是
2、指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计
3、报表使用者的判断或决策。10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建议,做出审计结论的客观标准。13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确委托目的，审计范围及双
4、方应负责任与义务等事项的书面合同。14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法,是用于符合性测试方面的统计抽样法。18
5、.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。二、单项选择题：1.审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（A）A.独立性B.权威性C.公正性D.依法性2.（A）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。A.审计依据B.审计证据C.审计准则D.审计标准3.审计的基本职能是（D）A.经济公证B.经济鉴证C.经济评价D.经济监督54.实施项目审计时均应达到的目标是（C）A.审计总目标B.审计具体目标C.一般审计目标D.项目审计目标5.适用于企业规模小，内部
6、控制简单的制度基础审计方法是（B）A.调查法B.文字描述法C.强弱点记录法D.流程图法6.审计的三个基本要素中，第一关系人是（A）A.审计主体B.审计客体C.被审计单位D.审计委托人7.下列说法不正确的是（C）A.注册会计师不得从事不能胜任的业务B.注册会计师应不断接受后续教育C.注册会计师可以代行被审单位决策的职能D.注册会计师要有职业谨慎态度8.审计风险与审计结论的可靠性的关系是（C）A.互为倒数B.相等C.互为余数D.无关9.对应该存在内在制约关系的有关项目进行计算，以检查制约关系是否存在，来揭示有无问题的审计分析技术是（B）。A.比较分析法B.平衡分
7、析法C.科目分析法D.趋势分析法10.审计工作底稿的所有权属于（B）A.委托人B.审计单位C.被审单位D.审计人员11.审计监督最本质的特征是（A）A.独立性B.权威性C.公正性D.客观性12.现金帐户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（A）A.固有风险B.总体风险C.控制风险D.检查风险13.下列关于审计工作底稿说法不正确的是（D）A.一事一稿B.应注明附有审计证据的张数C.不得用铅笔书写D.未形成报告之前，可同被审单位见面14.被审计单位违反国家规定的财务收支行为在几年内未被发现的，审计机关不再给予处罚。（B）A.3B.2C.1D.41
8、5.由报表到帐册再到凭证的审计方法是（B）A.顺查法
