第二章 所得税会计习题

《第二章 所得税会计习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第二章　所得税习题一、单项选择题1.某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2500万元，2007年12月31日公允价值为3000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2700万元。所得税税率为25％。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（　）。A．应确认递延所得税负债50万元B．应转回递延所得税负债75万元C．应确认递延所得税资产75万元D．应确认递延所得税资产50万元2.甲公司2008年度因无标的物的亏损合同确认了预计负债100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成时可以抵扣。2

2、008年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税税率为25％。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2008年末递延所得税资产的余额为（　　）。A．借方25万元B．借方75万元C．贷方25万元D．借方50万元3.A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（　）万元。A．0.12　

3、　　B．1.58　　　C．1.2　　D．44.A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的新企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的应确认的递延所得税负债金额为（　）万元。A．－0.12　　　B．1.58　　　C．1.2　　　D．0.25.甲公司于2008年1月1日成立并开始营业，2008年共产生应纳税暂时性差异500万元，可抵扣暂时性差异1

4、000万元，预期这些暂时性差异将于2009年全部转回，企业预期2009年的应纳税所得额为400万元，甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为（  ）万元。A.250        B.100      C.225      D.1256.甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，设备净残值为0。税收规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司

5、所得税税率为33％。甲公司对该项设备2008年度应确认（   ）。A．递延所得税负债39.6万元   B．递延所得税负债6.6万元 C．递延所得税资产39.6万元   D．递延所得税资产6.6万元YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheof

6、part,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject117.甲公司2007年初“递延所得税负债”科目的贷方余额为165万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），2007年适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2007年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2007年确认销售商品提供售后服务的预计负债为100万元，（年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0）。甲公司预计会持

7、续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2007年末确认递延所得税时应做的会计分录为（   ）。A.借：递延所得税负债   140　　　贷：所得税费用         140B.借：递延所得税负债   66　　　递延所得税资产    33　　　贷：所得税费用          99C.借：递延所得税负债    115　　　递延所得税资产    25　　　贷：所得税费用          140D.借：所得税费用       90　　　递延所得税资产   25　　　贷：递延所得税负债     1158.某企业2007年发生净亏损

8、400万元（该净亏损已得到税务部门的认可），按照税法规定，该亏损可以从2008年起连续五年在税前作扣除，从第六年起停止税前扣除。该企业2007年适用的所得税税率为33％，按照2007年新颁布的企业所得税法，该企业从200