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时间:2018-09-16
《欧森农业机械公司财务会计及内控制度》(158页)》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、浙江欧森机械有限公司浙江欧森机械有限公司二○一一年一月forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans163浙江欧森机械有限公司目录1、货币资产……
2、…………………………………(2)2、存货……………………………………………(16)3、对外投资………………………………………(43)4、固定资产………………………………………(66)5、工程项目………………………………………(81)6、筹资……………………………………………(94)7、销售……………………………………………(110)8、销售退货………………………………………(123)9、成本费用………………………………………(128)10、坏账损失审批………………………………(140)11、担保…………………………………………(147)forthequalit
3、yofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans163浙江欧森机械有限公司内部会计控制制度——货币资金1、总则1.1控制目标(1)保护货币资金的安全;(2)提高货币资金的使
4、用效率;(3)规范收付款业务程序;1.2适用范围本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。1.3制定依据(1)《中华人民共和国会计法》(2)《中华人民共和国票据法》(3)《内部会计控制规范——基本规范(试行)》(4)《内部会计控制规范——货币资金(试行)》(5)《支付结算办法》(6)《现金暂行管理条例》(7)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。2、岗位分工和授权批准2.1岗位内部牵制forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofche
5、cks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans163浙江欧森机械有限公司(1)钱账分管;(2)收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离,不由一人办理收付款业务的全过程;(3)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.2业务归口办理(1)公司的现金收付款业务由财务部门统一办理
6、,并且只能由出纳办理;(2)非出纳人员不得直接接触公司的货币资金;(3)银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理;(4)收款的收据和发票由财务部门的专人开具。2.3岗位定期轮换(1)出纳三年内必须轮换一次;(2)相关的会计岗位原则三年轮换一次,最长不超过五年。2.4经办货币资金业务人员的素质要求(1)具有良好的职业道德;(2)具有符合业务要求的业务水平;(3)符合公司规定的岗位规范要求。2.5授权批准2.5.1授权方式(1)公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定;(2)公司对董事长和总经理的授权,由公司董事会决定;forthequalityofrevi
7、ewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans163浙江欧森机械有限公司(3)公司总经理对各其他人员的授权,每年初由公司以文件的方式明确。2.5.2权限参见公司章程和公司内部授权文件。
8、2.5.3批准和越权批准处理(1)审批
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