财务报表列报举例

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1、资产负债表会企01表编制单位：伟达股份有限公司2004年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金1103000短期借款200000交易性金融资产64000交易性金融负债应收票据：应收票据－对应的坏账准备85000应付票据120000应收账款：应收账款＋预收账款所属明细账为借方－对应的坏账准备871500应付账款：应付账款＋预付账款明细中的贷方420000预付款项：预付账款＋应付账款明细中的借方－对应的坏账准备

2、170000预收款项：预收账款＋应收账款明细中的贷方235000应收利息：应收利息－对应的坏账准备应付职工薪酬18000应收股利：应收股利－对应的坏账准备应交税费：借方余额以“－”列示123000其他应收款：其他应收款－对应的坏账准备43000应付利息存货：材料采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本－存货跌价准备1500000应付股利一年内到期的非流动资产50000其他应付款3800其他流动资产一年内到期的非流动负债600000流动资产合计3886500其他流动负债非流动

3、资产：流动负债合计1719800可供出售金融资产：可供出售金融资产－可供出售金融资产减值准备非流动负债：持有至到期投资：持有至到期投资－持有至到期投资减值准备80000长期借款1020000长期应收款：长期应收款－未实现融资收益－持有至到期投资减值准备应付债券300000长期股权投资：长期股权投资－长期股权投资减值准备270000长期应付款：长期应付款－未确认融资费用600000投资性房地产专项应付款固定资产：固定资产－累计折旧－固定资产减值准备4640000预计负债在建工程：在建工程－在建工程减值准备360000

4、递延所得税负债4500工程物资80000其他非流动负债：其他非流动负债－一年内到期的部分固定资产清理：借方余额＋/贷方余额－非流动负债合计192450010生产性生物资产负债合计3644300油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产：无形资产－累计摊销－无形资产减值准备250000实收资本（或股本）5000000开发支出：无形资产开发过程中能够资本化的部分资本公积201200商誉：商誉－商誉减值准备减：库存股长期待摊费用：长期待摊费用－一年内到期的部分75000盈余公积510000递延所得税资产未分配利润2860

5、00其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计5997200非流动资产合计5755000资产总计9641500负债和所有者权益（或股东权益）总计964150010利润表会企02表编制单位：伟达股份有限公司2004年度单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入：主营业务收入+其他业务收入66500000减：营业成本：主营业务成本+其他业务成本29920000营业税金及附加：销费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、教育费附加7500000销售费用7450000管理费用4600000财务费用1000000资产减值损失加

6、：公允价值变动收益（损失以“－”填列）投资收益（损失以“－”填列）10100000其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”填列）26130000加：营业外收入1650000减：营业外支出975000其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）26805000减：所得税费用9906600四、净利润（净亏损以“－”号填列）16898400五、每股收益：（一）基本每股收益3.38（二）稀释每股收益3.3810所有者权益变动表企04表编制单位：××股份有限公司200×年度单位：元项目

7、本年金额实收资本/股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1．可供出售金融资产公允价值变动净额2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响4．其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他（四）利润分配1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配3．

8、其他（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他四、本年年末余额10现金流量表工作底稿单位：元项目年初数调整分录年末数/本期数借方贷方一、资产负债表项目　　　　货币资金452000（18）388480　840480交易性金融资产144000　　144000应收票据0（1）20000　2000