冀中能源预算管理模式分析

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1、企业预算管理模式分析课程名称：高级财务管理学任课教师：王瑾专业：财务管理班　　级：财务管理111，112班组别：财务管理第一组成员：刘伟焦二龙黄叙喜张法安冯嘉琼成员：刘雨欣阳云燕石耀炳毛贵堂2014年6月12日6目录一、集团简介3二、引入新型预算管控模式31、背景分析32、模式引入3三、成本预算管理模式对峰峰集团发展分析4四、集团生命周期发展分析41、产生期42、成长期53、成熟期5五、企业基于成本控制的全面预算管理对策51、实现精细化全面预算管理52、实行动态预算编制53、采用科学方法确定物料消耗定额64、建立事前的预算

2、预警机制65、实现事中控制的精细化管理66、设计科学的预算考核体系，并对全面预算管理水平进行考核66企业预算管理模式分析——以冀中能源峰峰集团为例一、集团简介冀中能源集团有限责任公司（简称冀中能源集团）成立于2008年6月，是经河北省人民政府批准组建的、由金牛能源集团和峰峰集团整合重组而成的大型国有企业。其资产总额为282.98亿元，净资产总额为116.50亿元，注册资本为43.748亿元。两企业整合后，冀中能源煤炭储量达到150亿吨，可采储量20亿吨以上，为企业的持续快速发展奠定坚实的资源基础。现已发展成为以煤炭为主业，

3、制药、航空、化工、电力、装备制造、现代物流等多产业综合发展的特大型现代企业集团。二、引入新型预算管控模式1、背景分析首先，受当时的世界金融危机影响，煤炭市场存在很大的不确定性，靠提价增收受到很大的制约，只能深挖内潜，降低成本费用，保证经济效益增长；其次，峰峰集团是老矿区，面临着煤炭资源枯竭、矿井衰老、开采条件越来越困难等问题，煤炭产能增加受到制约；第三，受当时物价上涨、员工增资、节能减排等政策性增支因素影响，成本费用不断上升，成本管理的难度越来越大。2、模式引入峰峰集团财务部部长夏学英说道“经过多年探索，我们认识到问题的关

4、键在于传统的成本预算管理是垂直式管理和控制，实际上是一种企业内部的‘计划经济’，经济利益是不对称的，要想解决这些问题，就要在企业内部引入‘市场经济’的运作模式。”引入内部市场化后，首先要改革的就是预算管理模式。对原有的预算管理模式，基层单位和职工关注的重点在于预算指标的高低和工资的多少，造成“等、靠、要”思想严重，主动管理的积极性不高。企业引入内部“市场经济”运作模式后，运用价格调控和利益引导的方式，激发员工自主参与企业管理、加强成本控制和现场管理，将预算目标落实到了具体的生产作业环节，并运用价值链、经济链、责任链来调控经

5、济运行，以便达到挖潜降耗的目的。三、成本预算管理模式对峰峰集团发展分析峰峰集团“作业成本预算控制”的新模式把成本管理链条不断延伸，“约法三章”更加细化——由原来纵向分解成本指标，改为按工序流程横向控制指标，6在岗位之间引入市场理念，通过梳理、调整生产矿内部业务流程，把集团公司下达的预算目标以产品和价格的形式，落实到每一个作业环节和岗位上。企业通过采用成本预算控制，获得良好的综合效益。扣除员工增资、物价上涨、费用提取标准变化等政策性增支因素后，峰峰集团同口径原煤制造成本逐年下降。2008年比2007年降低3.36元/t；20

6、09年比2008年降低8.78元/t；2010年比2009年降低5.36元/t，累计实现经济效益1.95亿元，消化了大量增支因素，缓解了成本上升的压力，为各项指标的完成奠定了基础。同时企业还取得丰硕的管理成果。自行开发的ECRP系统和成本预算智能管控系统实施应用以来，提升了企业管理的信息化水平，为加强经济运行控制、保证目标落实提供了有效的技术支持，也得到了其他煤炭企业的高度关注。在成本预算管理模式实行之后，也带动了企业整体管理水平的持续提升。财务预算管控系统投入应用后，在不断增强集团对各单位经济运行的综合管控能力基础上，还

7、提高了员工自主管理的积极性。四、集团生命周期发展分析世界上任何事物的发展都存在着生命周期，企业也不例外。企业生命周期理论是关于企业成长、消亡阶段性和循环的理论。企业生命周期如同一双无形的巨手，始终左右着企业发展的轨迹。所谓“企业的生命周期”，是指企业诞生、成长、壮大、衰退甚至死亡的过程。或者说企业的生命周期可以分为产生期、成长期、成熟期和衰退期。1、产生期2008年，6月冀中能源集团成立。这是集团生命周期的开始，揭开了生产体系的序幕。产品的研究与开发、资产的初始投资、劳动力的招聘均属于取得阶段的活动。取得阶段的时间跨度随各

8、生产要素的不同而有所变化，其成本却是整个生命周期中最高的。2、成长期2009年 冀中能源集团成立一周年，以410.03（亿元）的营业收入位居中国500强149位。2010年集中能源集团成立两周年，以20245.54（百万元）的年收入位居中国500强130位。2011年冀中能源集团成立仅三年，以21255