W公立医院内部控制评价指标体系构建研究

《W公立医院内部控制评价指标体系构建研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学校代码：１０３７８分类号：密级：ＡＮＨＵＩＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＩＣＳ硕士学位论文ｗ公立医院内部控制评价指标体系构建研究作者姓名：朱堃学号：３２０１６０３４０５学位类别：审计硕士学科专业＇：审计研究方向：审计理论与方法导师姓名及职称：杜建菊教授二？一八年六月学位论文独创性声明本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，，是在导师的指导下独立进行研究所取得的成果，本论文不含任何其他个人或集体已经发表。除文中己经注明引用的内容外或撰写的作品，也不包含为获得安徽财经大学或其他

2、教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本文的研宂做出重要贡献的个人和集体，均己在文中标明并表示了谢意。本声明的法律后果由本人承担。论文作者：年‘（签名）ｎ純中学位论文使用授权书、本论文作者完全了解学校关于保存使用学位论文的管理办法及规定，即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权安徽财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入学校有关数据库和授权学校研宂生处与中国知网和万方数据签订收录协议及收录并由作者本人享有、承担相应的权利和义务＾，也可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存或汇编本学位论文

3、注：保密学位论文，在解密后适用于本授权书０作者签名：导师签名月曰朱痠Ｈ剩丨赖？才Schoolcode：10378Security：Classification：StudyontheConstructionofInternalControlEvaluationIndexSysteminWPublicHospitalStudentID：3201603405Name：ZhukunDegreecategory：MasterofAuditTheprofessionalname：AuditResearchdirection：AuditTheoryandMethodsTutor’sn

4、ame：DuJianjuJune,2018摘要论文题目：W公立医院内部控制评价指标体系构建研究学位类别：审计硕士学位申请人：朱堃指导教师：杜建菊摘要公立医院在我国医疗服务体系中一向处于主体的地位，但是随着医疗改革的不断深化，现在公立医院所承受的竞争也愈演愈烈。在这样的大环境下，公立医院要想做到持续健康发展，就必须要从建设内部控制出发着手。财政部颁发的《行政事业单位内部控制规范》已于2014年1月1日全国执行，指导相关行政事业单位建立和实施内部控制制度体系，自此我国行政事业单位内部控制制度的基础框架已初现雏形。在全国行政事业单位内部控制建设工作逐渐迈入正轨后，为了满足各单位定期进行内

5、部控制评价、发现并完善内部控制制度存在问题的需要，应该构建开发一种更加科学、规范、客观、可行的内部控制评价方法。本文首先界定了与研究相关的包括公立医院内部控制及其评价、构建指标体系的方法在内的相关概念；其次，在研究参考相关文献的基础上，通过参考前人研究的事业单位内部控制评价指标及公立医院的内部控制特性，依据全面性、科学性、层次性以及成本效益原则，依照《行政事业单位内部控制规范》从单位层面和业务层面构建了W公立医院的内部控制评价指标体系，然后利用德尔菲法和层次分析法（AHP）计算指标权重；最后，引用模糊评价法（Fuzzy）建立综合评价模型。通过专家评分组对W公立医院内部控制具体建设与

6、实施情况的了解，对W公立医院的内部控制进行综合评价。不仅验证了前文所构建的指标体系的可行性，还提供了评价工作开展的数据支撑。通过对各项分值高低的比较分析来发现W医院内部控制存在的缺陷与不足并提出改进措施。通过以上研究，得出了W公立医院内部控制总体评价结果为“良好”，即该医院的内部控制的建设与实施基本上有效，但同时集体决策制度、风险评估定期程度以及支出事项分类管理、采购超出预算处理、合同全过程管理等指标评级较低，说明W公立医院应完善集体决策制度、明确不相容岗位与职责的具体内容、做好重大事故应急准备以及重视开展落实风险评估机制，定期开展风险评估工作，更重视内部控制实施的细节方面，确保内

7、部控制覆盖到医院各项经济业务的方方面面。关键词：公立医院；内部控制；评价指标体系；层次分析法论文类型：案例分析安徽财经大学审计硕士专业学位论文Title:StudyontheConstructionofInternalControlEvaluationIndexSysteminWPublicHospitalSpecialityorProfessionalFields:MasterofAuditingApplicant:ZhuKunSupervisor:DuJianju