erp系统下应收账款结算业务处理与管理控制策略

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1、ERP系统下应收账款结算业务处理与管理控制策略2012年7><5月中国管理信息化May,2012ChinaManagementInfonnationization第1<5卷第10期VoLl<5,No.1OERP系统下应收账款结算业务处理与管理控制策略刘援援，胡燕鸿(东北财经大学，辽宁大连11602<5)[摘要]本文详细深入地分析了ERP革统下应收账款结算处理和管控策略。首先描述ERP下应收账款核销业务类型与核销流程，然后详细阐明了由表单处理承载的核销业务舷据流，最后强调贯穿于应收账款核销业务处理一体化流程的管理控制措施。[关篝词]ERP:

2、应收账款结算:管理控制策略doi:10.3%9/j.issn.1673-0194.2012.10.∞l[中图分类号]归33[文献标识码]A文章编号]1673-0194(2012)10-αXl2-031应收账款核销业务类型与业务处理特点(4)预收账款转销亦涉及三角债权债务关系，用于不同往来应收账款结算主要处理的业务是应收账款核销，俗话讲就是单位之间的预收款转移。比如，A公司账面上挂账B公司预收款，;勾销是ERP系统中销售与收款管理的主要环节，准确无误的同时B公司账面上挂账C公司顽收款，通过将A公司挂账的B应收账款核销处理是集成账龄分析表、到

3、期债仪列表、应收利息公司预收款转销给C公司，以结清A、B公司的预收款相B、C公表等管理袤的基础。司的预收款。应收系统核销类型主要包括:到款结算、预收款冲应收款、应(<5)应收款冲应付款可以是相同的往来单位之间的冲销，也可收款转镜、预收款转销‘应收款冲应付款、预收款冲预付款。下面以是不同的往来单位之间的转销。相同的往来单位之间的冲销比将以A公司为例，列举各种应收账款结算的业务处理过程和数较简单，而不同的往来单位之间的转销则涉及三角债权债务夭据。为简化起见，假定各个往来单位之间的应收、应付、顶收、预系。比如，A公司账面上挂账B公司应收款和C公

4、司应付款，如付等款项的金额是相等的b果B公司同时挂账C公司应收款和C公司同时挂账B公司应付(1)到款结算是最基本的核销类型，用于收到款项后勾销应款，通过将A公司挂账的B公司应收款与A公司挂账的C公司收业务。比如，A公司账面上挂账B公司应收款与A公司收到的应付款勾销.以结清A、B公司的应收款和A、C公司的应付款，B公司银行承兑汇票。而建立C公司应收B公司的款项:由于已有的B公司挂账C公(2)预收款冲应收款是将预收业务与应收业务进行勾销。由司应收款，最终结清A、B、C三公司之间的债权债务关系。于收款中，存在顶收账款，无法预先知道该笔款项所属的

5、销售业(6)预收款冲顶付款可以是相同的往来单位之间的冲错，也务，丽且收款出纳在根据发票收款时也可能没有记录销售发票号可以是不同的往来单位之间的转销。相同的往来单位之间的冲销的现象，因此需进行核销处理准确建立和核算收款与应收款的对比较简单，而不阔的往来单位之间的转销则涉及三角债权债务关应关系。比如，A公司账面上同时挂账B公司的顽收款相应收款。系。比如，A公司账面上挂账B公司预收款和C公司预付款，如(3)应收账款转销涉及三角债权债务关系，用于不同往来单果B公司同时挂账C公司预收款和C公司同时挂账B公司预付位之间的应收款转移。比如，A公司账面上

6、挂账B公司应收款，款，通过将A公司挂账的B公司预收款与A公司挂账的C公司同时B公司账面上挂账C公司应收款，通过将A公司挂账的B预付款勾销，以结清A、B公司的预收款和A、C公司的预付款，公司应收款转销给C公司，以结清A、B公司的应收款和8、C公而建立C公司预收B公司的款项;由于已有的B公司挂账C公司的应收款。司预收款，最终结清A、B、C三公司之间的债权债务关系。襄1应收账款核销业务类型与处理特点核销业务类型涉及的往来单位个数核销前提核销结果A公司账面上挂账B公司应收款.且到款结算2个(A公司和B公司)A、B公司间结清债权债务关系A公司收到的

7、B公司银行承兑汇票A公司账面上同时挂账B公司的预2预收款冲应收款2个(A公司和B公司)A、B公司间结清债权债务关系收款和应收款A与B公司肉、B与C公司间同时A公司账面上挂账B公司应收款，同3应收账款转销3个(A公司、B公司和C公司)结清债权债务关系，建立A公司应时B公司账面上挂账C公司应收款收C公司款项A与B公司间、B与C公司间同时3个(A公司、B公E司和C公司)I~公司账面上挂账B公司预收款，同4预收账款转销结清债权债务关系.建立A公司预时B公司账面上挂账C公司预收款收C公司款项[收稿日期]2012-01-32ICHINAMANAGE

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