谈会计电算化信息系统的企业内部控制 毕业论文

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1、谈会计电算化信息系统的企业内部控制摘要：近年来随着计算机在会计领域的普及与应用，会计信息系统由原来的传统手工会计信息系统逐步发展到了会计电算化信息系统。会计电算化大大提高了会计信息的及时性、准确性、安全性、完整性，为会计人员参与经营决策创造了有利条件。但在充分发挥优势的同时，也给企业的内部控制制度带来了一定的影响。由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合会计电算化信息系统的内部控制措施与方法成了当前企业会计信息化要解决的首要问题。关键词：会计电算化；应用；措施；内部控制内部控制制度是一个单位为了完成单位的经济活动，保护市场物资的安全

2、性，会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性等而制定的一系列具有控制职能的方法、措施、程序并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的较之为完整的体系。1、会计电算化的风险分析会计电算化后，由于会计信息系统自身的特点增加了固有风险。因为在手工会计核算下，要想更改会计数据必须要同时更改相关的会计凭证日记账、明细账、总分类账和会计报表。一方面工作量比较大，另一方面也会在相关的纸质存储介质上留下相应的痕迹，因此，一般无法对会计资料进行更改。而在会计电算化系统中，一般只需要录入原始凭证或记账凭证，系统会自动根据录入的原始凭证生成记账凭证，并对记账

3、凭证进行进一步加工处理生成会计账簿和会计报表。1、开发和设计中存在的风险8在应用软件的研制过程中，由于研制人员所考虑的问题不是十分全面，致使实际工作中的一些情况与之不能吻合，容易出现微小的差错，给犯罪分子以可乘之机，犯罪分子正是利用这一空隙，运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。2、业务操作中不规范和玩忽职守造成的风险企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算。但是企业管理者的思想观念没有转变，严格而科学的管理往往只停留在形式上。所以，犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越

4、权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。3、计算机维护不当酿成风险在电算化高速发展的时代，会计账目，货币现金，信息存储，文件传递等都变成了电子 文件存于计算机内，通过网络进行传输。由于会计信息存储电磁化，电算化系统下会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中，是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改而不会留下痕迹，往往使应用人员和维护人员疏忽潜在危险的存在。4、不可控制的灾害风险不正常的程序结束操作造成的故障，存储数据的辅助介质（如磁盘）部分或全部遭到破坏。以及一些不法分子蓄意制造计算机病毒，恶意攻击，侵入系统，干扰、破坏系统的设置，破坏程序正常执行

5、及数据的完整。2、推进会计电算化应用的措施针对会计电算化存在的上述问题，需要采取以下措施：2.1、重视会计电算化实施过程中的初始化工作在会计电算化系统中，初始化工作包括设置系统参数、设置科目、建立各种账簿文件、定义各种辅助核算、定义报表以及录入各种余额数据或者是发生额数据，将本单位要采用的核算程序方法、规则、基础数据录入电脑等。初始化工作只能进行一次，并将在很大程度上影响其后的核算工作。不论是从手工核算过渡到电算化处理还是更换会计电算化软件，都需要做初始化的工作。2.2、注重电算化人才的培养8对现有财会人员的在职培训。会计电算化普及后，应

6、重点培训他们计算机操作的技能，培训的模式可以先从计算机基础知识入手，然后逐渐向计算机网络知识过渡。熟练应用财务软件所提供的信息和功能为企业管理服务。2.3、采用多种加密手段，保证财务数据的安全性和保密性在进入系统时不仅仅增加用户口令，还可以增加一些诸如声音监测、指纹辨认等检测手段和用户权限设置等限制手段，另外还可以考虑硬件加密、软件加密或在芯片上加密等机器保密措施和专门的管理制度，如专机专用、专室专用等。对于数据库可以采用二进制数据、函数运算方式加密，通过正常途径进入系统后，再将数据库还原操作，这样非法用户即使进入数据库也无法查看和修改数

7、据，达到保密效果。随着网络时代的到来，还应增强网络安全防范能力。网络实现了会计信息资源的共享，但同时也将自身暴露于风险之中，这些风险主要来自泄密和网上黑客的攻击等。为了提高网络会计信息系统的安全防范能力，应采用一些措施，例如采用防火墙技术、网络防毒、信息加密存储通讯、身份认证、授权等。3、会计电算化系统内部控制制度的内容国内外会计电算化的实践表明，计算机本身处理出错几乎为零，但人为造成出错和舞弊的现象有增无减，而且一旦出现舞弊，损失巨大。因此，制定严格的内控制度是非常有必要的，严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证，此外，有助于

8、防止违法行为的发生。电算化系统下内部控制制度的内容包括以下几个方面：3.1、会计电算化信息系统的控制内容及形式与手工会计系统存在差异在传统的手工系统下，控制的内容主要针对经济事项本身的交易，对