陈坚：理事会受托模式助推企业年金发展

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1、陈坚：理事会受托模式助推企业年金发展　　企业年金理事会是指在发起设立企业年金计划的企业内部设立，依托企业年金计划存在，由企业代表和职工代表等人员组成的特定自然人集合。根据《企业年金试行办法》，建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于三分之一。企业年金理事会理事应当诚实守信、无重大违法记录，并不得以任何形式收取费用。除管理本企业的企业年金事务之外，不得从事其他任何形式的

2、营业性活动。如果需要进行企业年金理事会合并，比如行业性质的企业年金理事会或中小企业联合性的企业年金理事会，则须经过劳动保障部的认定。　　所谓信托，其核心是委托人对于受托人的信任：一是基于道德层面上对受托人的信任，即有信用、讲诚信，信守承诺;二是基于业务层面的对受托人信任，即有能力、有实力、有财力经营管理好信托财产。我国采取信托型的企业年金计划，涉及委托人、受益人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构等多方主体，形成了以信托关系为核心，以委托代理关系为纽带的资产管理体系。我国信托行业的定位一直未明确并处于变化之中，直到XX年开始颁布实

3、施的信托行业“一法两规”标志着信托行业开始回归本业。相比英国、美国、日本等发达国家，我国的信托文化一直缺失。在此背景下，内部受托模式(即理事会受托模式)可能更符合中国国情。　　内部受托管理模式在我国企业年金起步阶段是个创举。理事会依托企业年金计划而存在，其成员由企业内部的企业代表或职工代表以及业界专家等组成。在企业年金具体实践中，理事会的表现形式包括：企业的人力资源和财务管理部门，单一企业年金理事会，行业统一的企业年金理事会，以及中小企业的联合理事会等。最近，中国人民银行在给工商银行的一份复函中指出理事会可以自己的名义开设账户，保证了企业年金理事会能

4、够有效履行职责。　　世界各国举办企业年金的主体，通常是行业、大型企业、中小型企业集合。英国建立企业年金计划可追溯到19世纪初，美国快递公司在1875年建立了第一个企业年金计划。早期退休金计划一般建立于铁路、银行和公用事业领域，有力地促进并推进了企业年金事业的发展。　　我国企业年金制度的产生及运营也是依托行业企业起步的。1995年劳动部印发的《关于建立企业补充养老保险制度的意见》中规定“具备条件的大型企业、企业集团和行业，可以自行经办企业补充养老保险，但必须建立专门的经办机构，补充养老保险基金必须与企业的其他资金分开管理。”行业经办管理模式由此产生，电

5、力系统就是第一家探索和建立企业补充养老保险的行业。　　企业年金的建立从成本列支政策上看，更有利于国有企业建立企业年金，在国有企业改革稳定和发展中发挥重要作用。我国正在重构养老保险责任体系，发展取向是逐步减轻国家的责任，加大企业和职工的责任，国家从政策上鼓励企业建立企业年金制度，真正建立多层次的养老分担机制和保障体系。　　我国企业年金的发展经历了从模糊到清晰，从国家鼓励到企业实施，从政府、企业自行管理到市场化管理的过程，经过了企业补充养老保险、企业年金探索和企业年金规范三个阶段，这与我国经济发展水平以及资本市场培育完善密切相关。　　在企业年金发展初期，

6、企业自行经办的补充养老保险，大都由劳资、财务等职能部门分别进行基金和账户业务管理，由企业补充养老保险管理监督委员会对归集的基金进行投资决策，依托旗下的金融机构，如财务公司，以及市场机构进行投资运营，并接受政府管理部门的监督。　　行业企业或集团公司的企业年金业务管理具有以下特点，基础业务在基层，业务经办的集团，资产运作在市场。正是因为企业年金姓企业，不姓个人，不是个人年金，无法通过类似银行的个人窗口完成业务。因此，企业年金业务在进入市场之前，都是在企业内部完成的，市场管理机构不可能将业务延伸至企业，承担企业的管理职能。　　对于企业年金基金账户管理业务，

7、类似于基本养老保险个人账户管理。虽然基本养老保险是政府行为，目前仅仅是养老金的发放实行社会化管理，其他具体的基础性工作仍由留在企业内部，由人力资源管理部门承担，每月为每个职工代扣、代缴、代记，最后将帐款上报和上缴政府经办部门，业务信息进入数据中心。　　企业年金的具体事务性工作，都是由集团和基层企业共同完成，员工个人账户和企业账户的建立、维护、归集和基金的归集是从基层企业到集团总部，即自下而上归集，自上而下支付。企业还要承办个人账户转移、待遇确认和支付，信息查询服务和政策咨询，备份业务系统和保管档案等。一旦企业年金基金资产形成后，由集团总部将归总的企业

8、年金基金进行银行托管，将归总的个人账户和企业账户交由账户管理人进行管理。企业实际上是承担托管人和账户管理人的