企业财务报表阅读分析(上海明鸿1天)课件

《企业财务报表阅读分析(上海明鸿1天)课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业财务报表阅读分析主讲人：赵老师上海明鸿中小银行培训中心2010.11《企业财务报表阅读与分析》本课程学会哪些具体内容？分以下五讲：第一讲企业财务报表阅读与分析的基础第二讲资产负债表的阅读与分析第三讲利润表的阅读与分析第四讲资产负债表与利润表结合分析第五讲现金流量表的阅读与分析第六讲主要会计报表间勾稽关系的审核与识别第七讲应用案例分析第一讲企业财务报表阅读与分析的基础应掌握下列内容：一、财务报表阅读与分析在客户信用分析中的地位二、财务报表的构成三、贷款客户须提交的财务报表资料四、银行对贷款企业财务报告信

2、息的关注点五、财务报表分析的方法客户信用分析，是指商业银行为了最大限度地避免和减少贷款风险，在贷款前对借款企业的信用状况进行的调查、分析和评估活动，以保障贷款资产的安全收回。通常来说，贷款客户信用分析就是对贷款企业获得贷款后其还款意愿和还款能力的评价。在商业银行的整个信贷管理中，贷款客户信用分析处于什么地位？一、财务报表阅读与分析在客户信用分析中的地位从理论上讲：商业银行获得的贷款企业相关的信息可以总结为以下六个方面：即贷款企业的品格(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)

3、、担保(Collateral)、经营环境(Condition)和现金(Cash)。从实际工作来讲，获得了贷款企业以上的信息后，我国银行的做法为：通过各自的信用等级评定系统，将贷款企业六个方面的信息转换为具体的财务、非财务指标，将相应的指标进行评分，以评定贷款企业的信用等级。具体如何确定客户信用分析的内容？客户信用分析的内容包括哪些？第二章受理与调查第十三条贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：（一）借款人的

4、组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况；法规链接1《流动资金贷款管理暂行办法》规定应根据贷款新规来确定（二）借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况；（三）借款人所在行业状况；（四）借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况法规链接1《流动资金贷款管理暂行办法》规定应根据贷款新规来确定法规链接2第二章受理与调查（五）借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况；（六）借款人关联方及关联交易等情况；（七）贷款具体用途及与贷款用途相关的交易

5、对手资金占用等情况；法规链接2（八）还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等；（九）对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。结论财务分析是客户信用分析的重要内容。二、财务报表的构成2006新准则：（一）财务报告的概念财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。二、财务报表的构成（二）财

6、务报表的组成及相关概念财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表及其附注。小企业编制的财务报表可以不包括现金流量表。2006新准则财务报表组成（四张表+附注）：本准则第二条规定，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，至少应当包括：资产负债表利润表现金流量表所有者权益（或股东权益，下同）变动表附注应注意：所有者权益变动表成为一张主表，现行利润分配表成为报表附注。提示：2001企业会计制度一－－－财务报告与会计报表财务报告也称财务会计报告，是综合反映企业一定时期财务状况、经营

7、成果以及现金流量情况的书面报告文件。财务报告主体为资产负债表、利润表(也称损益表)和现金流量表三张基本会计报表。会计报表的附表和附注，为了使信息使用者更加详细地理解基本会计报表，企业通常编制基本会计报表的附表和附注；提示：财务情况说明书，提供有关生产经营情况、财务状况以及指标体系的文字说明。会计报表及其附注(包括附表)、财务情况说明书通称为财务报告。2004小企业会计制度一－－－财务报告与会计报表（一）贷款客户应提供的主要财务分析资料贷款客户应提供：借款人连续三年以上的财务报告，具体包括:1、资产负债表、

8、利润表、现金流量表；2、财务报表附注；3、审计报告以及其他资料，如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的有关资料等均可成为财务报表分析的补充资料。三、贷款客户须提交的财务报表资料（一）企业财务报告信息使用者财务报告使用者通常包括投资人、债权人、政府及相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等。不同的报告使用者对其所提供信息的要求各有不同。经管人员政府部门投资人债权人其他财务报表分析主体（职工等）（决策、分析）（管理、监督）（获