财务分析工作流程

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1、财务分析工作流程主要工作职责：1、建立财务数据台账工作；2、根据相关财务报表数据，编制财务分析报表；3、了解、收集、商品促销方案、商场销售分析、经营会议纪要，并进行整理，为编写分析作准备；4、编写财务分析；5、定期编制专题分析。一、财务分析编写流程图通过数据分析，针对性的提出切实可行的工作建议和改进措施每月5日17时前将电子版财务分析报财务本部分析资产、负债各项目的构成，分析各种流动比率、资产负债率等指标，分析资产、负债的合理性通过对营业利润、其他业务利润、费用、税金及附加等项目分析，找出利润变动原因首先对销售、毛利率、费用等方面进行总述，说明本期实际数与同期数据

2、之间的差异，对差异较大或变动异常的进行重点分析，找出差异原因简析有效销售额、毛利率、经营考核利润、费用预算执行情况财务主要经济指标完成情况经营考核指标完成情况分类统计各项指标数据，编写财务分析正文每月收集相关数据，重要会议、业务活动事项，整理为分析素材次月1日统计销售额、客流量数据次月3日前根据会计报表在GS系统生成财务分析附表概括总论：简述分析期间的整体经营环境、经营状况及经经营成果主要财务指标分析工作建议简析销售额、毛利率、毛利额、费用总额、其他业务利润、利润增减变动情况二、财务分析具体编写步骤：财务分析是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，对企业财务状况及

3、经营成果进行分析和评价。通过财务分析可以了解企业各项经营指标的完成情况和同比增减情况，发现经营管理工作中存在的问题，为企业经营管理提供决策依据。财务分析可按以下步骤编制：第一步：前期基础工作。搜集、整理与分析相关的经营管理信息，包括营销措施、重要的会议内容等，统计、记录相关分析数据。第二步：编制财务分析附表1、每月月中填写、修改财务分析附表中的同期、上期相应财务数据。2、次月3日前，相关财务数据、会计报表等审核确认后，进入GS系统生成财务分析附表，操作如下：生成报表操作流程：进入GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→计算本表→保存报表→导出报表(具体操作流

4、程参照总账报表岗位工作流程)。第三步：财务分析正文的编写(一)概括总论：此部分为分析正文概论，目的是给阅读者提供一个总括的了解。对财务分析期间取得的营销成效予以扼要概述，重点说明本期经营成果的增减变动情况。（二）相关财务指标分析：1、财务主要经济指标完成情况：（1）简述本期含税销售收入金额，本期较同期增减额及较同期增减比例，对增减比例变动较大的可简括主要原因。（2）简述本期不含税毛利率，不含税毛利率较同期增减百分比，可简括差异较大的主要原因。（3）简述本期含税毛利额，含税毛利额较同期增减额及较同期增减比例。（4）简述本期费用开支总额，费用总额较同期的增减变动情况，

5、不含税费用率较同期增减百分比。剔除不可比因素，计算同一口径本期实际费用率较同期增减百分比。（5）简述本期其他业务利润额，及其较同期增减变动情况。（6）简述本期实现报表利润额，及其较同期增减变动情况；本期不含税利润率，及其较同期增减百分比。2、考核指标完成情况从有效销售额、毛利率、经营考核利润、费用预算执行情况四个方面，根据经营责任目标完成情况表和费用预算执行情况表中的数据分别简述四项指标累计实际完成与下达全年计划相比的完成情况。3、销售分析：（1）总结归纳本期采取的主要经营措施如:货区的装修改造、节日促销方案及力度、商品结构的调整、品牌和货区的优化及组合力度、引进

6、国内外知名品牌的力度，以及业态组合、功能布局的调整，管理模式的完善，销售策略的变更等对销售的影响加以分析。（2）概括分析本期含税销售总额、日销售额，分超市、卖场统计出客流量、客单价数额，并把以上数据与同期相比较。（3）按超市、卖场分别进行销售收入深入分析。分析超市各商场销售占比、卖场各商场销售占比；分析各商场销售额较同期变化较大的原因，为更加直观的对销售收入进行分析，可通过图表的形式加以形象化。图表1：各商场销售占比图示图表2：各商场销售同期比图示4、毛利率（不含税）分析：以毛利率同比增减情况作为依据，从销售收入和销售成本两个方面着手，结合企业当期经营情况以及商场

7、的销售策略和周边市场的竞争环境等，分析影响毛利率变化的主要原因。着手点如下:一是从影响销售收入的定价、销量、经营组合变化、经营方式的改变等方面，分析对毛利率的影响；二是从影响销售成本的扣率、促销分摊比例、入账变化等方面加以分析。对毛利率变化较大的要予以重点分析，找出变化的原因。毛利率分析可结合图表的形式进行。分析步骤如下：（1）总括分析本期的毛利率情况，并与同期比较增减幅度。对毛利率变化较大的，可以从以下方面进行分析：一是分析超市、卖场销售比重的变化导致的毛利率的变化；二是按超市、卖场分别分析较同期增减变化百分比，并归纳主要形成原因。（2）结合相关图表细分到商场进

8、行毛利率情