财务尽调分析流程

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1、-对目标企业总体财务信息的调丄1、会计主体基本情况取得资料：最新的营业执照、验资报告、公司注册资本历次变更的董事会、股东会决议、股权转让协议、公司章程、组织架构图注：如外商投资企业,还需要外经贸部门的批复批准证书;具有国有成分的公司还需了解企业历史清产核资情况、国有资产管理部门关于国有股权界定批复或产权登记证书。了解：目标企业的全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务、法人等、了解：目标企业的历史沿革、目标企业本部以及所有具有控制权的公司、关联方（适当了解1目标企业的组织、分工及管理制度、股东大会、董事会、监事会运作情况、独立董事

2、制度及其执行情况了解：主营业务的内容及其特征2、财务组织了解：财务组织结构（含具控制力的公司X财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制1财务人员结构（年龄、职称、学历1会计电算化程度、企业管理系统的应用情况3、薪酬了解：薪资的计算方法（特别关注变动工资的计算依据和方法X缴纟内"四金"的政策及情况、福利政策4、会计政策了解：现彳亍会计政策、近3年会计政策的重大变化、与行业普遍采用标准的差异以及可能造成的影响（量化1现行会计报表的合并原则及范围、接受外部审计的政策、近3年会计师事务所名单和近3年审计报告的披露情况5、税费政策了解：现行

3、税费种类、税费率、计算基数、收缴部门、税收优惠政策、税收减免/负担、关联交易的税收政策、集团公司中管理费、资金占用费的税收政策、税收汇算清缴情况。二目标公司外部、1、外部环境①与目标企业直接相关的法律、法规和政策内容（如国家利率、汇率、财政货币政策、行业优惠扶持政策、环境保护资源消耗、贸易保护等政策因素）②目标企业所属行业和市场状况（行业属性、行业周期性和季节性、目标企业所占市场范围和总体市场状况、主要竞争对手情况）③厶①②③其他重大因素（重要的供应商、替代品、竞争对手情况）内部环境计划与预算主营业务流程（包括采购与付款、仓储与运输、生产与服务、销售与

4、收款）公司股权投资和子公司管理三对目标企业具体财务状况的调丄1、总体把握内部控制制度（通过访谈,画流程图）包含业务控制、信息系统控制、会计管理控制、内部控制的监督情况等2、具体信息：货币资金：取得资料：明细表，银行存款余额调节表（如有银帐不符）,企业信用报告；了解：是否有冻结资金（存款抵押）的存在，是否有委托存款、信托投资公司存款（需评析回收风险）；其他货币资金的组成（定期存款、保证金）、形成原因及目前现状，是否存在证券电子账户及是否及时核算了证券投资账户的收益分析:目标企业资金是否充足（了解应付账款以及预提费用）应收账款:取得资料：应收账款明细表（标

5、注关联方及款项性质账龄分析表（包含坏账准备计提表销售合同（大额应收账款需调阅）了解：公司的收款政策、逾期账款、已计提的坏账准备（坏账政策、是否存在坏账准备计提不足、应收账款被高估、操纵经营业绩的情况）分析：客户分布情况（如果只依靠几个重要客户，则显示企业的经营风险较大1回款周期（回款周期长的企业可能需要较多的营运资金X对公司销售收入的回款情况进行分析（关注报告期应收账款增幅明显高于主营业务收入增幅的情况，判断由此引致的经营风险和对持续经营能力的影响分析报告期内与关联方之间往来款项的性质（为正常业务经营往来或是无交易背景下的资金占用）。其他应收款:

6、取得资料:其他应收款明细表（标注关联方及款项性质账龄分析表（包含坏账准备计提表）;了解：款项内容的合理性（T殳国内企业会将投资、开办费、前期亏损或待摊费用支出暂列其他应收款）及回收情况;是否有应收关联方的款项;对于应列入费用的其他应收款做出转入损益的会计调整建议。存货:取得资料：最近一次盘点记录、存货明细表、账龄分析表，了解：发出商品、分期付款发岀商品（找岀积压、毁损、滞销以及有变现问题的存货，确定提取的准备是否足够）,存货的计价方法（确定计算方法是否合适）分析：存货周转期（存货周转期反映了市场销售情况、资金周转情况）长期投资：对控股企业要验证其投资

7、比例及应占有的权益，对参股企业应了解其投资资料，在建工程:了解：工程项目预算、完工程度、工程项目的用途、是否存在停工工程固定资产：土地房屋（审阅房屋、土地的产权证明文件,如土地证、房产证），机器设备（查询是否有应报废或者提取减值准备的），关注折旧提取的方法是否合理,折旧率是否反映固定资产的消耗情况和使用年限,折旧是否正确入账无形资产：了解：无形资产种类、取得途径、寿命、计价依据银行借款：取得资料：明细表（包含利率、还款期、抵押、承诺）,贷款合同了解：是否有资产抵押和担保等情况,贷款利息是否已足额提取并已入账，是否有违反贷款合同条款的情况分析:资本借贷比

8、例（借贷比例反映财务风险以及举债能力企业真实的借款原因和用途，还款来源和影响还款来源的重要因