deej公司销售与收款循环内部控制问题研究

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1、分类号：密级：公开学校代码：10140学号：4031241621专业学位论文THESISFORPROFESSIONALMASTERDEGREE论文题目英文题目:DEEJ公司销售与收款循环内部控制问题研究TheResearchofinternalcontrolIssuesonsalesand：CollectionCycleForDEEJuorooration论文作者：成阳指导教师：盛红副教授专业：会计完成时间：ニ◦一四年五月辽宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加以标注的

2、内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：0^/#年广月リ曰学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留井向国家有关部门或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权辽宁大学可以将本学位论文的全部或部分内容編入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同

3、时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博士学位论文全文数据库》和《中国优秀硕士学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在_年后解密适用本授权书。（保密：请在括号内划“パ）授权人签名：^)^}ダ指导教师签名：レ日期：厶げ年！r月丨フ日日期：r月ぼ曰辽宁大学硕士专业学位论文DEEJ公司销售与收款循环内部控制问题研究TheResearchofinternalControlIssuesonSalesandCollectionCycl

4、eForDEEJcorporation作者:成阳指导教师:盛红副教授专业:会计硕士专业方向:内部控制答辩日期:2014年5月17日ニ〇一四年五月■中国沈阳随着我国资本市场的不断发展，现代企业所面临的经营风险也日益増大。作为企业利润主要来源的销售与收款环节，企业对其内部控制更应给予足够的重视，从而实现其自身持续健康的发展。目前国内外学者在销售与收款业务的内部控制方面己经做了很多研究，但大多数研究都是理论上的探讨，涉及到具体销售与收款循环的内部控制制度的执行案例却不多。近年来，随着中国企业的逐步发展壮大，以及与世界各国经济业务的频繁往来，销售与

5、收款循环的内部控制显得更为重要。然而我国相关制度处于刚刚起步阶段，各企业实际操作起来缺乏经验，尚存在很多问题。DEEJ公司作为国有企业，其内部控制也处于起步阶段，销售与收款循环管理系统运行时间较短，尚不完善。本文以DEEJ公司为研究对象，对DEEJ公司销售与收款循环的内部控制问题进行研究，找出其中存在的问题，分析其形成的原因，并提出相应的对策，对DEEJ公司而言是具有重要现实意义的。本文共分为六个部分：第一部分，绪论。主要论述研究背景、研究意义、文献综述、研究思路与方法。第二部分，DEEJ公司销售与收款循环内部控制的相关概念。主要介绍内部控

6、制基本概念、销售与收款循环内部控制定义、销售与收款循环的业务流程、销售与收款的内部控制。第三部分，DEEJ公司销售与收款循环内部控制现状。从公司概況、公司所属行业特点、公司销售与收款循环的内部控制情況，这三个方面来加以介绍。其中，公司销售与收款循环的内部控制情況，按照内部控制要素这五个方面来进行阐述。第四部分，DEEJ公司销售与收款业务内部控制存在的问题。从内部控制要素角度来对本公司实际存在的问题进行展开说明。该公司的问题主要表现在控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督这四个方面。具体来说，控制环境方面的问题具体表现为：公司内部控制相关企

7、业文化的缺失、管理层重视销售而轻视风险；控制活动方面的问题表现为：销售人员的绩效考评控制不合理、应收账款追讨缺少控制；信息与沟通方面的问题表现在：公司的销售返利计算环节，公司本部和各办事处直接缺乏必要的信息沟通；内部监督方面的问题表现在：公司审计部门的监督作用没有充分发挥、销售部门没有进行自我监督。第五部分，DEEJ公司销售与收款业务内部控制问题的原因分析。以第四部分的问题为基础，对其逐一展开分析。其原因主要可以概括为：公司人员内控意识薄弱、销售人员绩效考核制度有缺陷、应收账款追讨制度的缺失、信息与沟通体系不完善、内部监督制度不健全。第六部

8、分，完善DEEJ公司销售与收款循环内部控制的对策。根据本公司销售收款循环内部控制存在的问题，一一给出对策，以解决相应的问题。这些对策分为四大方面，分別是：提高公司人员内控方面的意