2013年中山大学上半年《审计》第一次作业(非毕业班)

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1、2013年上半年审计第一次作业讲解一、单项选择题1、在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。A．财务报表审计B．内部控制导向审计C．20世纪初的美国式审计D．早期的英国注册会计师审计【答案与讲解】D。具体请查看教材第2页“二、注册会计师审计的发展”等有关内容介绍。2、最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。A．计算B．分析程序C．检查D．函证【答案与讲解】B。具体请查看教材第97页“二、审计总目标”等有关内容。3、因违约和过失可

2、能使注册会计师承担的责任是（）。A．民事责任B．行政责任和刑事责任C．民事责任和行政责任D．民事责任和刑事责任【答案与讲解】C。具体请查看教材第82页“3.注册会计师的责任”等有关内容。4、应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）。A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．误拒风险【答案与讲解】C。具体请查看教材第220页“（二）非抽样风险的概念”等有关内容。5、如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审

3、计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。A．发表无保留意见B．发表保留意见或否定意见C．发表保留意见或无法表示意见D．发表带强调事项段的无保留意见【答案与讲解】C。具体详见教材第243页“二、保留意见审计报告”和第246页“四、无法表示意见审计报告”的有关内容。6、职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复A．同业检查实施小组8B．法庭的传审C．注册会计师

4、协会职业道德执行委员会D．客户新聘任的注册会计师【答案与讲解】D。具体请看教材第59页“（三）保密”等有关内容。7、在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的（）。A．实际估计水平B．计划估计水平C．实际水平D．计划可接受水平【答案与讲解】D。具体请看教材第165页“三、审计风险与重要性和审计证据之间的关系”至第166页“四、审计风险的应对”等有关内容。8、注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。A．不同B．更多C．同样D．更少【答案与讲解】B。具体请看

5、教材第228页“（5）确定样本量”等有关内容。9、如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。A．直接实施实质性程序B．获取这些控制是否已发生变化的审计证据C．直接获取本期控制运行有效性的审计证据D．确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据【答案与讲解】B。具体请看教材第212页“（三）对以前审计获取的审计证据的考虑”等有关内容介绍。10、有权批准会计师事务所成立的机构是（）。A．中国注册会计师协会B．工商部门C．审计署D．财政部【答案与讲解】D。具体请看教材第31页“3.申请

6、及审批有限责任会计师事务所的程序”等有关内容。二、多选题1、咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。与鉴证业务相比，其基本特征有（）。A．咨询服务以信息的使用为主要目标B．咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约C．专业性是咨询服务的基础D．独立性是咨询服务的基础【答案与讲解】ABCD。具体请看教材第14页“2.咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。……..”等有关内容介绍。82、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（）。A．完成审计工作和编制审计

7、报告B．实施控制测试和实质性程序C．实施风险评估程序D．计划审计工作【答案与讲解】ABCD。具体请看教材第105页“第四节审计目标的实现过程”等有关内容介绍。3、会计上的舞弊包括（）。A．蓄意使用不当的会计政策B．记录虚假的交易或事项C．伪造、变造记录或凭证D．隐瞒或删除交易或事项【答案与讲解】ABC。具体请看教材第73页“（一）对财务报表的责任”和第77页“（一）错误和舞弊的概念“等有关内容介绍。4、影响审计效率的抽样风险包括（）。A．对内部控制信赖过度风险B．对内部控制信赖不足风险C．误拒风险D．

8、误受风险【答案与讲解】BC。具体请看教材第221页表10－1的具体内容介绍。5、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见面之前增加说明段，用以（）。A．说明导致所发表审计意见的所有原因B．对重大事件予以强调C．在可能的情况下指出对财务报表的影响程度D．说明存在的重大不确定事项【答案与讲解】AC。具体请看教材第243页“二、保留意见审计报告”、第244页”三、否定意见审计报告“和第246页”四、无法表示意见审计报告“等有关内容