企业资金管理存在的问题及其控制探讨

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1、企业资金管理存在的问题及其控制探讨企业资金管理存在的问题及其控制探讨企业资金管理存在的问题及其控制探讨第1<0卷第3期岱宗学刊Vol.1<0NO.32<0<06年9月Sep2<0<06JOURNALOFDAIZONG企业资金管理存在的问题及其控制探讨李晋功(山东岱宗会计师事务所有限公司,山东泰安271<0<0<0)[摘要]目前企业财务资金管理中存在信息失真、监控不力、资金使用效率低下等问题。应采用健全财务规章制度,减少人为因素,实行资金的集中管理,推行信息化管理等措施,从而可以疏通资金流转环节,提高企业

2、经济效益。[关键词]企业资金管理;信息失真;资金控制[中图分类号]F275.1[文献标识码]A[文章编号]1<0<09-1122(2<0<06)<03-<0<068-<02资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资(三)资金散乱,使用效率低下。金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课目前,企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有一是公司及其内部

3、机构多头开户的现象比较普遍,设立的效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,提高企业经济银行账户众多,资金管理严重失控。二是投资决策随意性效益。大,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的一、目前企业财务资金管理中的突出问题资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企(一)信息失真,难以为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握业信用和盈利能力下降。真实准确的信息来控

4、制物流、资金流。然而,目前许多企二、加强企业资金的管理和控制的具体措施业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重几年来,在强化资金的集中管理、加强财务监督和采的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得用先进的计算机管理手段等方面,许多企业做了许多有益汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,掩的探索,也取得了积极成效,下面结合笔者在执业过程中盖了下属单位的实际经营状况。信息的不真实,不但直接通过考察部分优势企业的做法,提出和探讨

5、加强企业资金影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观管理的效果。的管理和控制的具体措施。(二)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。(一)实施资金的集中管理,积极规避财务风险有些企业中,母公司对子公司、公司管理层对各资金1.建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅循环,实行资金管理的集中统一。自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设有的企业通过建立财务结算中心,实现了内部资金的置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原集中管理、统一调度和

6、有效监控,对下属单位做到了你的因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资钱,我看着你花。结算中心一个口子对银行,下属单位除等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,保留日常必备的费用账户外,统一在结算中心开设结算账资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公户,充分发挥了结算中心汇集内部资金的蓄水池作用,司的财务资金变动情况,企业资金入不敷出,依赖借新还并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下,减少旧来维持生产经营,财务风险极大。很多企业领导对自身了银行风险,营造了新型的银企关系。

7、家底财务状况说不清,而财务人员对经营情况又不甚了2.加强现金流量分析预测,严格控制现金流入和流解,且处于从属地位,常常只能按领导的意图处理账务,造出,保证支付能力和偿债能力。成财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志有的企业树立了钱流到哪里,管理就紧跟到哪里的走,使财务监督流于形式。观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度[收稿日期]2<0<06<07<02[作者简介]李晋功(1962-),男,山东莱芜人,山东岱宗会计师事务所有限公司会计师。第3期李晋功:企业资金管理存在的问题及其控制探讨

8、69重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量企业可随时汇集财务会计信息,查询子公司资金流向、避的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现免了传统手工填制报表的弊端,保障了财务会计信息传递金流量进行严格管理。的效率和质量,提高了管理决策的水平。3.推行全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出,1.企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网保证资金的有序流动。络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点,有的企业建立了预算编