山东新华医药集团销售与收款循环内部控制案例分析_王杨

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1、分类号：学校代码：学号：密级：公开专业学位论文THESISFORPROFESSIONALMASTERDEGREE山东新华医药集团销售与收款循环论文题内部控制案例分析Pharmaceuticaluroupsalesandcollectioncycleinternalcontrolcaseanalysis目英文题目论文作者王杨_______________指导教师：盛红副教授专业：吏_计完成时间：ニ◦一四年五月辽宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加以标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研

2、究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表不谢意。木人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月I又曰学位论文版权使用授权书木学位论文作者完全丫解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。木人授权辽宁大学可以将本学位论文的全部或部分内容編入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权屮国学术期刊（光盘版电子杂志社将本学位论文收录到《中国博士学位论文全文数据库》和《

3、中国优秀硕士学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在_______年后解密适川木授权书。（保密：请在括号内划，）授权人签名：指泞教师签名：レII期：年yJjM期：情？円辽宁大学硕士专业学位论文山东新华医药集团销售与收款循环内部控制案例分析PharmaceuticalGroupsalesandcollectioncycleinternalcontrolcaseanalysis作者：___________________王杨_____指导教师：盛红副教授专业：审计专业方向：内部控制

4、答辩曰期：年月日ニ〇一四年五月•中国沈阳摘要中国国有企业决定着我国经济的命脉，基本上国有企业的兴衰决定着我们经济的健康和可持续发展，但是我们的传统观念决定了我们对国有企业的管理较为粗放，所以国家为了整治国有企业的不规范管理，由五部委领衔出台了一系列的关于内部控制的基本规范和与其配套的指引，作为国有企业的重要组成部分，国有医药企业首当其中成为了内部控制规范的指导对象。作为中国药品行业的龙头企业，新华医药集团在经历了几十年的高速发展后，形成了比较适合自己的管理体系，但随着企业销售额的不断提升和企业的不断壮大，企业也涌现出了一些新的问题，比如信用管理方面，对风险的管控方面，企业

5、的发展越来越受这些因素的制約，现在这些问题已经摆上了台面，根本原因还是新华医药集团销售与收款循环内部控制已经不适合现在的企业的发展，成为了企业进一步发展的绊脚石。本文主要是根据新华医药集团的实际，通过仔细剖析其在销售与收款循环中存在的问题，找出切实可行的办法。本文的案例研究可以为我国医药企业提供ー个指引。本文一共阐述了以下几个部分：第一部分为绪论，主要研究的是内部控制理论的研究背景，研究意义及目的。第二部分为销售与收款循环内部控制概述。第三部分开始写新华医药集团销售与收款循环的内部控制概述，主要写了新华医药集团的背景与其自身的内部控制现状。第四部分就集团内存在的控制环境、

6、风险、控制活动、沟通与内部监督存在的问题就行了剖祈。第五部分针对这些问题提出了几点原因：管理层重视销售轻视风险，风险管理工作错放，没有找到一条完全适合自己的内部信息系统，缺乏实施内控监督的部门。第六部分还是针对第三部分的COSO框架五要素提出了具体的改进措施，如完善人カ资源制度，对企业的目标进行设定，整合企业的市场管理体系和财务管理体系等。关键词：内部控制销售与收款控制环节ABSTRACTChinastate-ownedenterprisesdeterminesthelifelineofChina'seconomy,theriseandfallofstate-ownede

7、nterprisesbasicallydeterminesoureconomyhealthyandsustainabledevelopmentofthetraditionalconcept,butwedecidedthatourmanagementofstate-ownedenterprises,moreextensive,sothecountrynottostandardizethemanagementregulationofstate-ownedenterprises,composedoffiveministriesiss