铁路房建公寓预算管理思考

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1、铁路房建公寓预算管理思考铁路房建公寓预算管理思考铁路房建公寓预算管理思考铁路房建公寓预算管理思考铁路房建公寓预算管理思考　　随着铁路房建公寓单位管理体制的改革发展，要求铁路房建公寓单位必须从过去的收入管理、成本管理、劳动工资管理、投资管理等分块管理模式，逐步转变为系统化、战略化的预算管理模式。全面预算管理作为一种有效的管理方法，其必须和房建公寓单位的经营环境相适应，也应该和企业的经营目标相结合。从总体上来讲，全面预算管理是实现企业资源配置和经营目标的有效手段。　　实行全面预算管理可以促进生产经营活动协调一致　　铁路

2、房建公寓单位是具有多个生产经营部门的单位，这些部门都具有相对的独立性，但又必须协调一致，才能保证生产经营目标的实现。在实现同一目标的过程中，各个经营主体的利益取向是不完全一样的，如何搞好各部门之间的协调就显得非常重要。在确定下一年的指标时，财务部门根据上年完成情况和对下一年度经营形势的预测，做出初步预算，需要经营部门配合，调查有关运输组织的变化，设备状况的变化以及其他经营生产可能涉及的收入和成本费用的变化。　　实行全面预算管理可以加强单位的内部控制　　从实施预算管理开始，各铁路房建公寓单位也相应建立制度进行内部控制

3、，完善内部控制体系，取得了一定的效果，但如何实现有效的内部控制仍是一个棘手的问题。首先，目前的控制仍多半是事后控制、报表控制、而财务部门的财务手段控制，常超越企业的生产经营之外，控制效果不明显；其次，信息不对称，管理者无法及时掌握被监控者的信息，不能及时、有针对性地发现问题和解决问题。而全面预算管理过程实现了事前预测、事中控制、及时调整、事后评价，把管理的重心放到事中控制、事前预测中来，可以阶段性地及时公布有关信息，从而能及时发现问题，并及时调整，被监管的企业各项信息透明，房建公寓单位的生产经营活动都纳入全面预算管

4、理体系，使房建公寓单位各种经营生产活动处于受控状态。　　实行全面预算管理是实现单位经营目标的保障　　铁路各单位都有各自的经营目标，全面预算的实施对于铁路各房建公寓单位能否实现经营目标非常重要。这是因为预算目标是铁路各房建公寓单位进行资源配置的基础，同时，预算管理监控各单位和各部门业务活动的全过程，突出各单位和各部门的工作重点，也是评价管理绩效的主要尺度。铁路各房建公寓单位的经营目标逐步实现需要一个全面的、科学的、合理的安排。全面预算管理是用战略的眼光预测未来，是铁路各房建公寓单位内部管理控制的重要方法。　　对全面预

5、算管理的认识有待加强　　主要表现在：一是对预算认识不足，甚至怀有抵触心理。实施预算管理以来，较以前经营管理更严格，对各项成本费用使用做出各种规定，控制了生产经营各个环节，不进行标准作业就被发牌警告，削减奖金。一些部门管理人员感到预算管理就是单位针对性地加强了对部门经营行为的限制，严格了成本控制，财务预算、资金预算、业务预算、人力资源预算观念薄弱；二是对全面预算的全员参与理解不透。认为预算管理就是单位财务部门的事，全员、全过程管理事不关己，使得预算管理流于形式。　　预算组织机构的设置仍需完善　　单位履行了预算管理机构

6、的全部职能，讨论决策预算总体任务目标的确立、审查、批准、调整；预算管理办公室在实际的运作中，包揽了绝大部分的预算编制工作，作为预算关联部的各业务部门，也是预算执行部门，几乎不参与预算编制工作，这样使得预算管理的实施极大地加大了财务人员工作量，需要设置专人进行预算编制，收集每月预算执行情况，及时寻找各部门预算执行中的问题。导致单位财务管理工作严重受到影响，因领导同时布置四季度计划，财务预算管理人员不能参与报表编制，影响了完成报表的及时性。　　信息上下沟通不畅，存在预算控制不力和执行情况分析不及时的现象　　一方面，因为

7、部分管理人员对预算管理意识不够，预算控制的严格使得部门遇到具体情况时不愿上下沟通，不愿按照预算管理程序先汇报再处理，依照老习惯做事，觉得是生产经营工作正常的相关支出，先斩后奏，单位领导层不得不同意，因此，报账时才发现有超预算支出的现象。另一方面，单位预算管理部门对部门经营生产方面的情况不够了解，在预算编制或对预算执行结果考核时沟通不够，导致某些指标不符合分单位的实际情况，不能及时合理地调整相关预算，单位各部门对所主管的分单位工作有待加强调研和监控。　　预算管理指标体系有缺陷，激励约束机制有待完善　　一是下达的预算指

8、标设计仍不够完善。单位预算指标不健全，未对各部门在各项生产经营管理过程中发生的修理费、水电燃料费、福利费等等下达控制指标。二是在预算考核时虽然有财务业绩指标，如工资利润完成情况、应收账款完成情况的考核，也有非财务业绩指标，如安全指标的考核，但是，考核时挂钩的指标不科学，使得预算考核起不到过程控制效果,失去了预算的约束作用。　　资金预算缺位，资金使用和控制不够