基于企业战略的全面风险管理体系构建研究

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1、基于企业战略的全面风险管理体系构建研究　　【摘要】企业风险是指企业在运营过程中所存在的不确定因素，企业实施全面风险管理有着时代的特征和必要性，企业应围绕“一个目标、一个文化、一个流程和一个体系”来展开全面风险管理的体系构建，并在实践过程中随时解决一些实际性的问题。　　【关键词】全面风险管理；文化渗透；流程再造　　一、企业风险管理的内涵　　（一）风险的内涵　　企业风险是指企业在运营过程中所存在的不确定因素。市场经济中企业面临的风险无处不在，但风险在许多情况下具有双重性，风险失控会给企业带来巨大的损失，合理规避风险可以为企业带

2、来不菲的收益。这就要求企业必须对风险加以管理和控制。　　企业所面临的风险包括外部风险和内部风险。外部风险是企业外部环境变化所给企业带来的风险，例如政策风险、市场风险、法律风险、自然灾害风险等等；企业内部风险是企业在自身经营与决策过程中所存在的风险。企业内部风险的具体内容主要有：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等等。　　（二）全面风险管理的内涵　　风险管理从20世纪90年代开始步入全面风险管理（EnterpriseRiskManagement，简称ERM）阶段，2003年美国COSO制定的《全面风险管理框架》

3、把全面风险管理定义为一个过程，这个过程受到董事会、管理层和其他企业人员的影响，从企业的战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并进行有效的风险管理，从而确保实现企业既定的各种目标。　　我国国资委于2006年6月发布的《中央企业全面风险管理指引》中对全面风险管理定义为：企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培养良好的企业管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现

4、风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。　　显然，全面风险管理是一个企业实施风险管理而围绕“一个目标、一个文化、一个流程和一个体系”的“四个一”的系统。　　二、企业实施全面风险管理的必要性　　（一）企业面临着各种风险　　在日益激烈的市场竞争中，企业面临日益增多的不确定性因素给企业带来了巨大的风险。企业的生存和发展，必须有效控制和管理外部市场环境和内部管理运营所带来的各种风险。企业风险管理已步入系统化整合的企业全面风险管理时代。风险管理的优劣直接决定了企业的生存和发展，企业的竞争仅靠成本优势和技术创新已完全不能适应现代企

5、业竞争环境的时代变革潮流，全面风险管理已成为企业尤其是大型企业提升核心竞争力的必然选择。　　（二）企业的战略性发展必须开展全面风险管理　　企业的战略性发展必须拥有持久的竞争优势，持久的竞争优势必须依靠科学的管理，无论企业管理发展到任何阶段，都必须以战略的高度去开展具体的管理活动，而全面风险管理就是从整体上考虑企业面临的各种风险，建立具有战略性的优化组合机制的管理体系。典型的巴林银行的倒闭、安然的破产以及近年来在我国资本市场上发生的中航油等财务危机事件、三鹿奶粉事件等等，都与风险管理不良有着直接的关系。　　企业风险管理的成败

6、决定了企业未来的发展，而风险管理的成败主要决定于重大风险事件的管理和风险管理的战略科学性。没有系统的战略管理风险能力的企业势必会走向失败。　　（三）企业实施全面风险管理存在外在的约束　　为推动全面风险管理的应用，国资委2008年选择了影响力较强的31家企业开展编报《2008年中央企业全面风险管理报告》试点工作，中央企业已将风险管理作为考核企业有关领导人员的重要指标之一。2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主

7、体”的企业内部控制建设与应用体系已经建成。2010年12月，国资委印发了《2011年度中央企业全面风险管理报告（模本）》的通知，要求相关企业上报全面风险管理的报告。全面风险管理已成为一种全新的管理理念被理论界和实务界人士所推崇和执行。　　三、企业全面风险管理存在的现实性问题　　企业无论是从所处客观环境的约束角度出发，还是从自身的战略发展角度来考虑，都必须实施全面风险管理，但在企业实施全面风险管理过程中还存在着许多的现实性问题，主要体现在以下几个方面。　　（一）企业实施全面风险管理的目标不明确　　企业在实施全面风险管理的过程

8、中，应确立明确的目标：全面风险管理必须以围绕实现企业总体战略为目的；以提升企业的核心竞争力，实现企业的长足发展的总体战略思想为导向来开展相关的管理。任何企业在实施全面风险管理的过程中出现的偏离或忽视企业总体战略目标的行为都是不可取的，这就要求企业在实施风险管理过程中要做好风险管理目标的确立工作，在总体战