谈现金流量表分析方法

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1、谈现金流量表分析方法钱乱合成受本令祈方战张麟风现金流i量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物取得投资收益所收到的现金、处置朋定资产和无形资产及其流入和流出的信息，通过现金流最表分析，可准确评价企业的他长期资产所收阔的现金净额、处置子公司及其他营业单位资金远营状况，摸清企业现金增减变动的具体原因，发现企业收到的现金净额、收到的其他与投资活动有关的现金;购建固管理中存在的问题。定资产和无形资产及其他长期资产所支付的现金、投资所支幽幽、现金流蝇总撒构成分析付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额、支付现金流量是某一

2、段时期内企业现金流人和流出的数景。的其他与投资活动有关的观念。应关注:1.借款收到的现金扣企业经营活动包括了利润表中的大部分项目:投资活动产生除偿付债务所支付的现金应小于长姬期借款的净增加额。7><2.购的现金通常源自长期资产项目的变动;融资活动的现金通常建固定资产、克形资产和其他长期资产所支付的现金应与资与长期负债和脏东权益项目有关。各部分现金流最分为流入产负债表的朋定资产原值、在建工程、无形资产、其他长期资和流出两部分，流入与流出之差就是该部分现金流量净额，再产的增加额进行分析核对。3.投资所支付的现金一般应不大于考

3、虑外币业务的影响就是当期现金及现金等价物增加净额，长短期投资的增加额。4.处置固定资产、无形资产和其他长期等于资产负债表的现金及现金等价物期末较期初增加额。资产所收凹的现金要与营业外收入与其对应的明细项分析核如果现金流最净额为较大的iE数，说明企业当期支付能对，一般情况两者应一致。5.处置予公司及其他营业单位收到力较强，但现在的生产能力不能充分股收现有的资产，使资产的现金净额应和资产负债表的长期股权投资等科目分析对过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的活应，并区别权益法、戚本法核算的投资分别对应。功能力。但现

4、金流量总净额并不能反映出企业财务状况的优(豆)筹资活动产生的现金流量分析与劣，因其各部分构成的意义各不相间，锦舍的结果不能避槐筹资活动现金流的明细项目包括:吸收投资所收到的现其真正的状况，所以需要对结构、比例加以分析。金、取得借款所收到的现金、收到的其他与筹资活动有关的现二、现金流量表项目分析金;偿还债务所支付的现金、分配股利、利润或偿付利息所支(一)经营活动产生的现金流量分析付的现金、支付的其他与筹资活动有关的现金。应关注:1.借款经营陆动现金流的明细项目包括:销售商品和提供劳务收到的现金、偿还债务所支付的现金一般府分

5、别与资产负债收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的表借款的增加额、减少额相等。<2.分配脆利、利润和偿付利息所现金、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额;购买商品支付的现金…般应等于;利润分配表中的本期分配利润、资产和接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、负债袭来付利润的减少、财务费用中的利息支出;之和。支付的各种税费、取得子公词及其他背业单位支付的现金净旦、现金流最袋的水平分析额、支付的其他与侄营活动有关的现金。应关注:1.经营活动产现金流量表水平分析，就是将现金流量表的实际数与对生的现

6、金流量净额等于净利润经过调整后的经营活动现金流比标准或基数进行比较，以揭示现金流量变动差异的分析方景。<2销售商品和提供劳务收到的现金一般不应大予;含税主法。现金流置表水平分析的目的在于揭示现金流最实际与标费收入、服收帐款和应收票据的净减少、预收账款的净增加;准之间的搂异及产生服圃，并可细化到各项目明细，分别来反之和。3.购买商品和接受劳务支付的现金一般不应大于;含税映5类活动中影响现金流变动的主要项目。主营戚本、存货的增加、预付账敬的增加、应付账款的减少;之四、现金流量袭的结构分析和趋势分析和。4支付给职工以及为职工支

7、付的现金应与计入戚本和费用现金流量的结构分析，是在现金流最表有关数据的基础中的工资支出核对且相差不大，至少大于资产负债表中应付上，进一步明确现金流入、现金支出反现金余额的构成，进一工资的基本减少额。5.支付的各项税费应与;应交税费;的明细步细化到结构分析。现金流量的趋势分析，分为定基分析和环账核对且至少大于资产负债表该科目的本期减少额。比分析。分析项目变动的趋势，并深入了解变幅较大的原因。(工)投资?活动产生的现金曾在最分析(作者单位:中国兵器工业集团公司河北凌云工业集团有投资活动现金流的明细项目包括:收回投资收到的现金

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