浅析巧用用友R9财务管理软件科学管理课题经费

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1、浅析巧用用友R9财务管理软件科学管理课题经费［摘要］本文采用用友R9财务管理软件，利用软件系统的自定义辅助核算功能，实现对科研课题经费的科学管理，确保专款专用，充分发挥专项资金的使用效益。　　［关键词］事业单位；科研课题经费；用友R9；自定义辅助核算　　　　近年来，国家非常重视文物保护工作，并投入了大量资金用于科学研究，作为课题承担单位，做好科研课题经费的会计核算十分重要。　　按照《事业单位会计制度》的规定，科研课题经费属于“有指定用途、并需要单独报账的专项资金”，应该在“拨入专款”、“专款支出”、“拨出专款”科目中核算，在一级科目下再根据需要设置明细账，进行明细核算；明细科目的

2、设置，既涉及课题项目，又涉及经费来源、费用科目等要素，所以，在科研课题的核算中，关键是如何科学合理地设置明细账，组织好这些要素，确保账簿记录清晰明了。笔者通过多年的实践，逐渐摸索出一种办法，即巧用用友Ｒ９财务管理软件中的自定义辅助核算功能，轻松实现对科研课题经费的科学管理。　　现以文物事业单位的国家科技支撑计划课题为例，简要说明其处理方法。　　　　一、设置会计科目及辅项信息　　　　首先，应明确科研课题经费核算涉及的总账科目、明细科目有哪些，如“拨入专款”科目可根据经费来源的不同，设置“财政拨款”、“上级拨款”和“其他拨款”3个明细科目。“专款支出”科目可根据所承担课题的经费开支范

3、围设置明细科目，可在“专款支出”科目下，设置“设备费”、“材料费”、“测试化验加工费”、“燃料动力费”、“差旅费”、“会议费”、“国际合作与交流费”、“出版／文献／信息传播／知识产权事务费”、“劳务费”、“专家咨询费”、“管理费”等。“拨出专款”核算拨付给课题合作单位的经费，可以不设置明细科目。其次，将设置好的会计科目，通过自定义辅助核算项“课题核算”建立关联。会计科目信息见表１。　　　　二、在账套中增加自定义辅助核算项类别　　　　在建立会计科目之前，先增加自定义辅助核算项类别，这样，在建立会计科目时，［编辑会计科目］窗口的辅项信息会在原有“部门核算”、“项目核算”的基础上再增加

4、一项“课题核算”可选项。财务系统路径：功能—基础资料—自定义辅助核算项，单击［类别］进入“自定义辅助核算项类别”窗口，单击［增加］，输入“课题核算”，设置好分级方案，单击［确定］即可增加自定义辅助核算项类别。“课题核算”类别中具体的每一个课题项目名称在账务处理的过程中随时增加，与“项目核算”中增加项目名称相同，不再赘述。　　　　三、按照会计科目信息表建立会计科目　　　　根据表１列示课题经费所涉及的相关会计科目信息，建立会计科目。财务系统路径：功能—基础资料—建立会计科目，输入会计科目内容的同时，在辅项信息中选“课题核算”。　　　　四、利用“自定义辅助核算”功能做好科研课题经费的账

5、务处理　　　　做好以上基础准备工作后，课题经费账务处理功能设置基本完成，下面以实例来演示账务处理过程。　　省财政厅２００８年２月拨来科技支撑计划课题经费１００万元，其中：土遗址保护课题经费４０万元，文物出土现场保护课题经费４０万元，古代壁画脱盐课题经费２０万元。　　编制会计分录之前，先增加自定义辅助核算项，即具体的课题项目名称：土遗址保护课题、文物出土现场保护课题、古代壁画脱盐课题。财务系统路径：功能—基础资料—自定义辅助核算项，在“辅项类别”中选“课题核算”，再单击［增加］，依次输入００１土遗址保护课题、００２文物出土现场保护课题、００３古代壁画脱盐课题即可，００１、００２和０

6、０３为课题代码。　　会计分录：　　借：银行存款１００００００　　贷：拨入专款——财政拨款４０００００　　——财政拨款４０００００　　——财政拨款２０００００　　录入“４０４０１”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入贷方金额。　　２００８年３月，单位自筹土遗址保护课题经费１０万元，会计分录：　　借：银行存款１０００００　　贷：拨入专款——其他拨款１０００００　　录入“４０４０３”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入贷方金额。　　２００８年３月，土遗址保护课题支出材料费３００００元，文物出土现场保护课题支出设备费６００００元，古代壁画脱盐课题支

7、出测试费２００００元，会计分录：　　借：专款支出３００００　　贷：银行存款３００００　　借：专款支出６００００　　贷：银行存款６００００　　借：专款支出２００００　　贷：银行存款２００００　　录入“５０３０２”“５０３０１”“５０３０３”科目时，同时弹出“课题核算”框，选择对应的课题代码，输入借方金额。２００８年４月，从土遗址保护课题经费中向某课题合作单位拨付经费５００００元，从文物出土现场保护课题经费中向某课题合作单位拨付经费４００００元，从古代壁画脱盐课题经费中向某课题合作单