高新技术企业税收筹划分析--以A公司为例

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1、学校代码：10378密级：分类号：硕士学位论文高新技术企业税收筹划分析——以A公司为例学号：3201603374学生姓名：王卿学位类别：税务硕士专业名称：税务研究方向：税收理论与政策导师姓名：经庭如二○一八年六月Schoolcod：10378Security：Classification：TaxPlanningAnalysisofHigh-techEnterprises-TakeAcompanyasanexampleStudentID：3201603374Name：WangQingDegreecategory：MasterofTaxationTheprofessionalna

2、me：TaxationResearchdirection：TaxTheoryandPolicyTutor’sname：JingTingruJune,2018II学位论文独创性声明，，本人郑重声明：本人所呈交的学位论文是在导师的指导下独立进行研究所取得的成果＝除文中己经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写的作品，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中标明并表示了谢意。本声明的法律后果由本人承担。论文作者（签名）：年／月＞曰学位论文使用授权书本

3、论文作者完全了解学校关于保存，即学、使用学位论文的管理办法及规定校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权安徽财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入学校有关数据库和授权学校研宄生处与中国知网和万方数据签订收录协议及收录并由作者本人享承担相应的权利和义务，也可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存或汇编本学位论文＝注：保密学位论文，在解密后适用于本授权书。作者签名：許Ｉ月知沒摘要创新是推动发展的内在动力。高新技术企业以其在人才、技术和创新三个方面的巨大优势，为经济发展供应不竭的强劲动力，也因此一直

4、以来都受到国家的重视与扶持。为了能够更进一步的支持其发展，政府也在不断出台和修改众多的税收优惠政策来加以支持和引导，鼓励其在政策优惠的条件下不断进行科技创新从而提升技术水平。在这样一个优越的经济条件下，与其他类型企业相比来说，高新技术企业显然优势巨大。同时，高新技术企业自身如何有效利用国家给予的政策优惠，降低税负水平，提高经营能力和竞争力，也愈发得到企业的关注与重视。此种情况下，企业自然而然地将税收筹划纳入财务活动，并使之成为财务部门的一个重要工作内容。本文以A公司为例，为其设计税收筹划方案。首先介绍了文章的选题背景和研究意义，说明对此类企业进行筹划的原因和背景条件，阐明此类

5、研究能够在理论和实际操作层面起到的作用。然后梳理了部分国内外的相关文献，并作出了自己的评述和见解。其次对税收筹划这一概念进行了一个一般性分析，介绍税收筹划运用的基本方法、积极作用以及进行筹划的必要性和特殊性。接着是对A公司整体情况的一个介绍，说明其发展状况良好，营业收入增幅较大但税金和附加所占比例高，纳税总额逐年上升，应提起重视。由此引出接下来的整个筹划方案。结合A公司的实际业务情况和案例，增值税方面主要是对货物销售额和销售方式以及软件产品即征即退的筹划。而企业所得税方面涉及内容较多，主要从固定资产折旧、研发费用加计扣除、税额抵免优惠、业务招待费以及捐赠支出等五个方面入手作出

6、筹划并给出计算分析和说明。接着是根据前面所筹划的内容，分析进行税收筹划后可能存在以下四个方面的风险：税收政策变化、筹划工作缺乏综合性、财务人员能力不足和缺乏与税务部门的沟通。并给出了相应的防范措施建议。最后结论部分是对前述所有筹划内容的一个总结说明，并用表格直观展现了各项税收在筹划后的节税效果。以期能够促进公司自发提高经营管理水平，提升自身竞争实力。关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠；风险防范1ABSTRACTInnovationistheinternaldrivingforcefordevelopment.High-techenterprises,withtheirt

7、remendousadvantagesintalents,technologyandinnovation,haveprovidedinexhaustiblestrongimpetusforeconomicdevelopment,andtheyhavethereforealwaysbeenvaluedandsupportedbythecountry.Inordertofurthersupportitsdevelopment,governmentdepartmentsareconstantlyintrodu