财务制度-税务专题课件

《财务制度-税务专题课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、新企业所得税法及其实施条例深度解析与纳税筹划第四章税收优惠在税收优惠方面发生了较大变化（1）取消了按企业性质设定税收优惠政策的做法；（2）在税收优惠的幅度方面发生了较大的变化（3）以项目税收优惠为主,企业税收优惠为辅（4）在税收优惠享受条件方面发生了较大的变化具体来讲，新所得税法税收优惠主要内容是：增加了免税收入农、林、牧、渔业项目减免税财税[2008]149号财政部发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知.doc国税函〔2008〕850号.国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税

2、优惠政策有关事项的通知.doc重点扶持公共基础设施项目减免税财税[2008]116号国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》.doc附件：公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）.doc技术转让项目小型微利企业税率优惠政策国税函〔2008〕251号关于小型微利企业所得税预缴问题的通知.doc国税函〔2008〕650号.国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知.doc具体来讲，新所得税法税收优惠主要内容是：国家重点扶持高新技术企业税收优惠民族自治地区的税收优

3、惠技术研发费的税收优惠国税发[2008]116号财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知.doc安置残疾人员的税收优惠财税[2007]92号财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知.doc国税发〔2007〕67号.国家税务总局民政部中国残疾人联合会.doc创业投资企业的税收优惠财税[2007]31号国家税务总局关于促进创业投资企业.doc具体来讲，新所得税法税收优惠主要内容是：固定资产加速折旧税收优惠资源综合利用方面税收优惠财税〔2008〕117号

4、.财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知.doc附件：资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）.doc环境保护，节能节水项目减免税财税〔2008〕115号.财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知.doc附件：环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）.doc企业购置环保、安全、节能节水设备抵免所得税的优惠财税[2008]48号财政部、国家税务

5、总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知.doc附件：节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）.doc第五章源泉扣缴征对非居民企业来源于中国境内的所得1、未设立机构、场所的；2、虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。指定扣缴义务人的情形1、在中国境内取得工程作业和劳务所得；2、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务；3、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预

6、缴申报的实行源泉扣除的所得应纳税额的计算1、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得；2、转让财产所得；3、其他所得。第六章特别纳税调整1、关联企业交易的调整2、避税地强制分配3、资本弱化条款4、一般反避税条款附：国税发[2009]2号关于印发特别纳税调整实施办法(试行)的通知.doc调整方法1、可比非受控价格法；2、再销售价格法；3、成本加成法；4、交易净利润法；5、利润分割法；6、其他符合独立交易原则的方法。成本分摊协议1、共同开发、受让无形资产；2、共同提供、接受劳务。预约定价安排第七章征收管理

7、在税收征收管理方面发生了一些变化1、明确了居民企业的汇总缴税条件。2、明确了非居民企业的汇总缴税条件。第八章附则1、过度条件2、过度内容3、过度办法4、西部大开发企业5、5+1地区优惠政策附1：文件国发〔2007〕39号国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知.doc附2：文件国务院国发[2007]40号关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知.doc附3:文件财税[2008]1号财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知.doc三新企业所得税法与新会计准则的主要差异新颁布

8、的《企业所得税法》1变化大：在企业收入与费用确认方面发生了不小的变化。2范围广：新会计准则今年开始在上市公司执行，明年将有更多的企业执行。3难度大：新法与新会计准则同时实施，进一步加大了企业会计处理与税法差异的难度。如何理解差异和准确处理差异，是企业非常关注的问题！新《企业所得税法》的变化使会计处理与税法处理之间产生了新的差异，新所得税法与会计