财务制度税务备案

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1、财务制度一、 总则  第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，按照中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》和《小企业会计制度》进行财务管理和会计核算特制定本规定。  第二条 公司财务部门的职能是： 1．认真贯彻执行国家有关的财经管理法规制度。  2．建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3．积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。  4．厉行节约，合理使用资金。 5．合理核算公司收入和成本，及时完成需要上交的税收及管理费用。  6．对有关机构及财政、税务

2、、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 第三条 公司财务部由会计主管、会计、出纳组成。  第四条 公司各部门和职员财会事务，必须遵守本规定。   二、 会计师工作台岗位职责 第五条 会计主管负责组织本公司的下列工作：  1．编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2．组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。  3．建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。  4．承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： 1．按照

3、国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 2．按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总理提出合理化建议，当好公司参谋。  3．妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。  4．完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是：  1．认真执行现金管理制度。  2．严格执行库存现金限额，超过部分必须送存银行，不坐支现金帐，不认白条抵充现金。  3．建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。  4．严格支票管理制度，执行支票使用手续，

4、使用支票须经总经理签字后，方可生效。  5．积极配合会计做好对账、报账工作。  6．配合会计做好各种账务处理。  7．完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。  第八条 审计的主要工作职责是： 1．认真贯彻执行有关审计管理制度。 2．监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 3．详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 4．审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。5．纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。  6．针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议

5、和措施。 7．完成总经理或财务经理交付的其他工作。   三、 财务工作管理制度 第九条 会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止，会计结帐日期自每月1日起至31日止，会计核算以人民币记帐。 第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确、完整，符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关

6、部门。会计报表每月由会计主管编制并上报一次。会计报表须会计主管签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。  财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。  财务工作人员对上述事项无权作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。  第十七条 财务工作人员调动工作台或者离职，必须与接管

7、人员办清交接手续，由会计主管或总会计师监交。   四、 支票管理  第十八条 支票由出纳员或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。  第十九条 支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第二十条 已领用而