公司财务管理体系构建的探讨

《公司财务管理体系构建的探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、公司财务管理体系构建的探讨　　摘要：随着我国市场经济的发展和国际化程度的提高，公司在财务管理方面面临着新的挑战。在这样的情况下，运用合理的方法构建新的合适的公司财务管理体系就显得尤为重要。本文试图从预算、核算管理，市场管理，制度管理几个方面入手，探讨公司财务管理体系构建的方法以及可能出现的相关问题。　　关键词：公司；财务管理；体系；构建　　中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）08-0-01　　随着我国市场经济的发展和公司制企业制度的完善，会计核算和财务管理的环境发生了很

2、大的变化，传统的财务管理模式已越来越不能适应当前经济发展和公司管理的要求。与此同时，公司的国际化、联盟化，竞争与合作的趋势也在构建公司财务管理模式的同时对它也提出了新的要求。在这样的情况下，构建新的现代型、复合型、独立运作的公司财务管理体系就显得尤为重要。　　一、预算、核算管理　　（一）预算管理　　预算管理是整个公司财务管理的基础，它是指为了实现一定的财政目标，在综合考虑各种因素的基础上，制定公司财务制度和财务计划，编订财务预算。预算管理主要包括这样的几个方面：首先，要根据手头所能掌握到的资料，对公司所要进

3、行的财务活动进行科学的预测，并根据预测的结果制定相应的对策；其次，要对公司的财务预算进行随时的修正，以便适应不断变化的环境，使得预算更加准确合理；最后，还要对财务预算的执行过程进行有效的监督，对预算出现的偏差也要及时进行纠正，保证资金与资产有效利用和合理投放。　　（二）核算管理　　核算管理，首先是通过对各种经济现象和各种经济情况进行分析，对财务内容进行一定的核算，包括报表分析、管理水平分析和经济效益分析；另外，核算管理最主要的还是对财务预算和执行情况进行一定的核算。合理的预算管理虽然在很大程度上决定着公司财

4、务管理的成效，但是如果没有有效的核算管理，预算管理在执行过程中出现的各种问题就不能得到很好地解决，最终会导致财务管理的结果严重偏离财务预算的目标。在这样的情况下，要实施必要的核算管理，通过实际执行情况与计划的对比分析，了解执行过程中存在的问题并加以改进。　　二、市场管理　　公司财务管理体系的构建，很大程度上还依赖于市场。在当今的经济形势下，企业资本的投入和产出，都受着市场的制约。企业资本的投入和耗费，无论具体经过多少种经营环节的转化形式，其最终目标都是到达市场，表现为市场环节的耗费。所以，市场的接受程度就深

5、刻地决定着这些资金的运用。只有被市场接受的资本耗费，才能确保资本的回笼，并通过市场对其经营的产品或劳务增值部分的认可，达到资本增值回笼的目的。所以，要实施公司的财务管理，还要对市场进行细致的观察，了解市场被社会接受的深度和广度。在此基础上，对公司运行过程中所需要的资金进行更加有效的管理。　　三、制度管理　　（一）资金管理制度　　所谓资金管理，主要是针对资金筹集、资金投放、资金调度和资金分配而形成的管理体系。它主要包括一下几个方面的内容：　　1.对库存现金的管理。对于用于日常零星开支中的现款的使用，首先要遵循

6、一定的使用规范。严格限定它的使用范围，方便银行对于企业的监督和管理。另外，还要对库存现金进行限额管理。在保证日常零星开支的情况下，将剩余的资金送存银行。这不仅可以降低库存现金被盗的风险，还能集中资金统筹使用，并且企业可以获得一定的利息收入。　　2.对结算票据的管理。在现代企业的运行中，票据和现金一样，具有一定的支付能力。因此，对于票据的管理也要给予相应的重视，用于办理结算的各种票据应由专人进行保管，同现金交易进行明确的区分。二者都要明确各自的责任。　　3.对钱和账的分开管理。另外，要建立起一套相互牵制的钱账

7、分管体系。　　出纳保存现金和相关的银行账目，另有专人负责登记总账。相互分工明确，不得越出自己相应的权利。这样的做法，有利于双方相互牵制、彼此监督，并及时发现核算上的差错，减少交易过程中作弊行为的发生。　　4.实行定期或不定期的盘点。最后，对资金进行定期或者不定期的盘点，能够对账目进行有效的监督和审查，保证记录的准确性、真实性和资金的安全性。及时发现和处理管理中存在的问题。　　（二）资本运营制度　　资本运营制度这一方面的管理，主要可以通过以下几种形式进行。首先是对外投资，包括债权投资和股权投资。但是由于这些投

8、资风险大、时间长以及难以预测，所以管理难度较大，对于这些投资行为，要进行细致的分析和预测。其次是监督管理子公司的财务状况。通过制定财务政策和财务目标的方式，对子公司进行一定约束，促使子公司财务状况朝着总公司总财务目标发展。另外，还可以通过对宏观经济环境、法律政策和国际财务环境等因素的了解，来对重大产权变动如兼并、联营等事项进行一定的管理。　　综上所述，在新的经济形势下，构建现代型、复合型的公司财务管理体系越来越重