公司营运资本管理改善的措施探析

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1、公司营运资本管理改善的措施探析　　摘要：要想提高我国企业的营运资本管理水平，必须采取正式和科学、合理的营运资本政策。本文分析了公司营运资本管理改善的措施。希望本文的研究能为我国公司营运资本管理问题的改善带来一定的指导作用。　　关键词：营运资本；管理改善；措施　　中图分类号：F032.1文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）06-0-01　　营运资本（又称营运资金）管理的好坏将直接影响企业的生产经营活动，同时也会影响企业的盈利能力。在我国公司中大部分营运资本管理中具有一定问题，以下本文提出了具体的改善措施。　　一、建立货币资金支付

2、制度　　1.建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象　　货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。具体可以包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，有关部门或个人用款时，应当向审核人提交支款申请书，并应附有关的单证。审核人应对该申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应当不予办理。　　2.建立健全的货币管理制度　　一要做好企业的资金收

3、支预算。企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通（流人与流出）来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要按照企业的生产经营要求，对企业的货币资金流人流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。二要合法地办理现金收支业务。收人货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务受到银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够减少和堵住货币资金收人业务中的漏洞，企业只需把重点放在银行票证的管理与银行的及时核对上，就能有效地保护货币资金的安全。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要

4、是现金收入业务。　　二、建立企业信用制度加快应收账款的回笼　　1.树立信用观念以加强企业信用管理　　建立健全企业赊销制度，加强应收账款管理，制订赊销业务的信用标准，对客户的信用进行调研评定，与企业的赊销信用标准进行比对，确定该客户是否能够享受企业的赊销待遇。定期核对应收账款，每月应该进行至少一次与客户对账的工作。制定完善的收款管理办法，确定相应的收款政策。严格控制账龄，每月进行账龄分析。对挂账已久的死账、呆账，要在取得确凿证据后，按照财务制度的规定进行妥善的会计处理。　　2.降低坏账损失风险　　首先应根据企业实际情况设立信用管理部门或信用管理岗

5、位，专门负责信用政策的执行和管理。其次，应建立合理的信用政策，包括根据对客户的资信程度和自身承受风险能力以及同业竞争对手的情况综合分析确定客户的信用标准，制定合理可行的及时付款的折扣期限和折扣率，制定客户拖欠货款的收账政策。第三，建立客户资信管理制度，通过建立客户档案和对客户多渠道的资信调查，以及在调查基础上对客户资信的分析和评估，及时掌握客户的资信状况，避免盲目信任造成损失。　　3.建立企业内部信用制度，强化应收账款的管理　　公司可以从事前、事中和事后三个方面做好应收账款的日常管理工作：①事前管理。公司应该建立健全企业应收账款制度，按照相互牵

6、制的原则合理安排从销售谈判、签约、商品出库直到收回货款的业务流程。②事中管理。事中管理主要是编制应收账款账龄分析表，了解企业的应收账款的明细情况，有多少应收账款在信用期内，有多少应收账款己经超过了信用期，又有多少应收账款可能会成为坏账。③事后管理。应收账款事后管理的重心在于制订相应的收款政策。将销售人员的业绩与回笼资金结合起来，以此作为销售人员奖金发放的依据。　　三、采用先进管理方法提高存货管理科学性　　充足的存货储备有利于降低采购成本和生产成本，满足生产经营的需要，但存货的增加占用了资金，也造成储存成本和管理费用的增加，而存货储备不足则与此恰

7、恰相反。存货管理的基本目标就是实现存货功能与成本的最佳组合。加强存货管理，建立健全存货管理的各项规章制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对存货的管理和记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点，采取定期盘点和轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。　　四、增加融资渠道　　在公司的初创阶段，由于其规模小，主要依靠个人投资或利润留存的方

8、式来追加投资。但随着企业的规模不断扩大，有限的内源融资往往无法满足企业对资金的需求，外源筹资逐渐成为企业主要的资金来源，如何筹集外部资金也就成为公司的