企业营运资本管理探析——以陕西某商贸有限公司营运资本管理为例

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1、企业营运资本管理探析——以陕西某商贸有限公司营运资本管理为例企业营运资本管理探析一一以陕西某商贸有限公司营运资本管理为例赵丽娜(陕西省农业展览馆，陕西西安710016)摘要陕西某商贸有限公司是经陕西省工商行政管理局批准，主要从事服装设计、生产、经营，同时兼营服装饰品等的中小型民营企业。从公司营运资本管理现状看，存在诸多主要问题，其原因是营运资本管理政策不明确，货币资金占用量、存货占用资金过大.应收账款账龄结构不合理等。应建立健全公司营运资本的管理体制，制订明确的营运资本管理政策，加强应收账款及存货管理，减少

2、流动资产资金占用，提高资金使用效益等以改进公司营运资本管理。关键词营运资本;销售;融资企业营运资本有狭义和广义之分。广义营运资本指企业的流动资产总额，狭义的营运资本是指企业流动资产总额减去各种流动负债后的剩余部分，也称净营运资本。净营运资本可作为企业非流动资产投资，用于清偿非流动负债的资金来源，经常在研究企业的偿债能力和财务风险时被运用。以陕西某商贸有限公司营运资本管理为例，对企业运营资本管理情况作以探讨。-、公司的基本檀况陕西某商贸有限公司是经陕西省工商行政管理局批准，于2∞5年9月成立的一家主要从事服装

3、设计、生产、经营，同时兼营服装饰品等的小型民营企业。公司注册资本金(实收资本)3∞万元人民币，由三名自然人股东出资组建，目前共有职工86人。公司成立以来，在三名股东的带领、管理及公司全体员工的努力下，经过几年来的艰辛努力，已在市场有了一席之地，实现了销售收入逐年递增，利润连年增长，2009年度销售收入达3∞0多万元，利润3∞多万元。二、公司营运资本管理现状及存在的主要问题(一)从公司2009年度的财务状况看营运资本管理存在的主要问题公司2∞9年度末的财务状况可从资产负债表中获悉。表1公司2009年资产负债表

4、单位:元负债和所资产年初数年末数有者权益年初数年末数流动资产流动负债j货币资金短期借款140630082074530000050000应收账款689100598200应付账款9538001284000存货25800002578000其他3780045100其他250000160000流动负债合计12916001829100I流动资产合计49254004156945长期负债合ìt15000001500000固定资产所有者权益固定资产合计实收资本1324050296175530000003000000盈余公积2

5、57850329600未分配利润200000460000所有者权益合计34578503789600资产合ìt6249450负债和所有者权益合计711870062494507118700????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

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