谈某某企业差旅费的报销制度设计

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1、谈某某企业差旅费的报销制度设计　　篇一：会计制度设计第四次作业　　会计制度设计第四次作业　　一、辨析题　　1.其他业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等可直接计入未分配利润，未分配利润用于发放奖金和职工福利不会损害投资者利益。　　这种说法是错误的。未分配利润是企业未作分配的利润，它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有着权益的组成部分，未分配利润用于发放奖金和职工福利会损害投资者利益。　　2、企业对期间费用业务的会计制度设计应包含凭证记录、费用控制、费用分析制度等三方面的核心内容。　　这种说法是正确的。企业对期间费用业务

2、的会计制度设计必须要考虑到这三方面的内容，才能使期间费用的核算和控制科学合理，行之有效。　　二、论述题　　1、公司披露应付账款某项余额属长期挂账未予处理的历史遗留问题。经批准，该报告期　　公司将该余额调整以前年度营业外收入。试分析这种做法是否正确，并说明理由答：这种做法不正确。该报告期公司应将该余额调整以前年度损益调整。新准则的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及其《应用指南》规定：金融负债包括向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务，“通常情况下，企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负

3、债”；该准则还规定：金融负债全部或部分终止确认的，企业应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。将应付未付的款项转入损益，“支付的对价”为0，因此，将上述规范应用于“核销”应付款项，即为将应付未付款项转为当期收入。　　2、下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。　　（1）住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。　　（2）出差补助按出差起止时间每天补助20元。　　（3）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。　　（4）市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。　　

4、（5）其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。　　（6）报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报　　销。　　（7）特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机　　答：对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度，出差报销标准和审批手续逐条进行分析如下：　　1.关于住宿　　住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销：　　（1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当

5、职务出差一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区80元、三类地区60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。　　（2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50％给予出差者奖励。　　（3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费　　2.关于出差补助　　出差补助应区分本县（市）、本省、外省、

6、特区、境内、境外出差　　3.关于车船票　　车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价60％的补贴。　　4.关于市内交通费　　出差期间每人每日享受10元交通补贴，原则上不得发生出租车费用。（特殊情况需请示分管副总，报销时须在发票上注明出发地、目的地）　　5.关于其他杂费　　餐费单独列明，出差期间来回路途中可享受20元误餐补贴。如遇会议或培训统一安排住宿，则可实报实销。电话费应

7、出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。　　6.关于报销审批手续　　根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。　　7.关于特别规定　　根据第三款车船费报销的有关规定，员工出差原则上不得乘坐飞机，特殊情况需填写《乘坐飞机申请表》报主管副总同意后方能报销。　　三、作品题　　1、某服装批发企业根据客户要求定期向商场、超市及个体户成批销售各类服装，由于缺乏必　　要的内部控制制度，销货收入增长缓慢，而且出现大量的坏账，现金流转能力不断下降。为了彻底改变这一不利企业长期发展

8、的状况，公司决定对收入业务的内部控制制度进行设计。你认为应该从哪些方面对该企业进行收入业务内部控制方法的设计。　　答：企业应从以下方面进行会计制度设计：（1）将涉及企业收入的销售、信用管理、发