会计审计审计毕业论文 内部审计职业实务准则

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1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：会计审计审计论文题目：内部审计职业实务准则指导老师：XXX二〇一一年十二月十日　导言内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。　　内部审计活动处于各种不同的法律和文化环境中，设立在各个目的、范围和结构不同的组织之内，由组织内部或外部的人员来执行。在这千差万别的环境中要完成内部审计师的职责，最根本的是要遵守《内部审计职业

2、实务准则》（以下简称《准则》）　　本《准则》的宗旨是：　　1、尽可能阐明内部审计的基本原理。　　2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。　　3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。　　4、促使改进组织的动作。　　本《准则》由《品质准则》（AttributeStandards）（1000系列），《执行准则》（PveformanceStandards）（2000系列）和《履约准则》（LmplementationStandards）（nnnn.Xn）组成。《品质准则》阐述组织和个人执行的

3、内部审计活动的特征。《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则（如，遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等）。[《履约准则》尚在制定中，公布后再译出。译者。]　　《品质准则》和《执行准则》各为一套，而《履约准则》将有多套，即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。现已制定的《保证服务履约准则》（在本准则编号的后面，以”A”表示，例如，1130.A1）和《咨询服务履约准则》（在本准则

4、编号后面对“C”表示，例如，nnnn.C1）。　　本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。这个框架由指南核心工作组拟定，国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南，指南核心工作组提议用新形式对其重新编排，并在核心工作组的报告《放眼未来》中提出了新形式的建议。　　《词汇表》对本《准则》所使用的术语作了注释。　　内部审计准则委员会在本《准则》制定的过程中曾广泛地征求意见。为便于公众评议，先前曾发布了国际性征求意见稿，对一些要点征求了专家

5、或与有相关利益的各方进行磋商。准则开始是一个不断发展的过程。本准则委员会欢迎协会成员和有兴趣的人士参与，对需要制定的新准则或需要修订的现行准则提出建议。　　建议请寄：　　国际内部审计师协会　　高级技术委员会　　美特兰大街249号　　阿乐塔蒙特？斯普林斯，佛罗时达州32701美国　　E-mail：standards@theiia.org　　本《准则》在实务中如何贯彻，可参阅专业实务部发表的附加指南——《实务忠告》。　　本准则将于2002年1月1日起生效，鼓励提前采用。　　品质准则1000——宗旨、权力和职责　　

6、内部审计活动的宗旨、权力和职责在内部审计章程中规定。章程应与本《准则》一致，并经董事会批准。　　1100——独立性和客观性　　内部审计活动应具有独立性，内部审计师在执行他们的工作时应该是客观的。　　1110——组织的独立性　　内部审计主任应向组织中主管内部审计活动的领导报告工作。　　1110.A1——内部审计活动在确定审计范围、执行审计工作和报告审计结果时，应不受干扰。　　1120——内部审计师的客观性　　内部审计师应保持无偏见、不偏不倚的态度并回避有利益冲突的情事。　　1130——对独立性和客观生的损害　　

7、如是独立性或客观性实质上或形式上遭到损害，应该恰如其分地披露损害的详情。该项披露的性质应依损害的性质而定。　　1130.A1——内部审计师应该避免去评估他们以前承担过责任的业务。如果审计师为他在一年前曾负责过的活动提供保证服务，就足以推定其客观性受到损害。　　1130.A2——如果保证是评估内部审计主任本人的责任，应由外部人员来执行。　　1200——熟练性和应有职业谨慎　　应以熟练和应有职业谨慎去执行审计约定（ENGAGEMENT）　　1210——熟练性　　内部审计师应该拥有执行职责所需要的知识、技能和胜任能

8、力。内部审计部门（INTERNALAUDITACTIVITYCOLLECTIVELY）应该拥有或取得执行职责所需要的知识、技能和胜任能力。　　1210.A1——如果内部审计人员缺乏执行全部或部分约定所需的知识、技能或胜任能力，审计主任必须给予足够的指引和帮助。　　1210.A2——内部审计师应该有识别舞弊迹象的足够知识。但不期望他们具有专职调查舞弊人员所具有有专门知识。　　1220——应有的职业谨慎