国库会计集中支付监管的难点

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1、国库会计集中支付监管的难点　　(中国人民银行呼和浩特中心支行营业部，内蒙古呼和浩特010050)摘要：文章就呼和浩特地区启动国库集中支付业务的情况进行了介绍，并就集中支付的优势和存在的问题进行了总结分析，同时提出了完善集中支付的对策建议。　　关键词：国库；会计；集中支付；监管　　中图分类号：F812.2文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)03—0065—02　　随着我国财政体制改革的不断纵深发展，全国各地先后启动国库集中支付制度，从发展趋势看，国库集中支付制度在规范会计核算行为、提高会计信息质量、强化

2、会计监督职能、提高财政资金使用效益等方面发挥了积极作用。但呼和浩特市地区受各方面条件所限，只能采取先由代理银行垫付，再与国库清算的模式。　　1基本情况和主要做法及流程　　在自治区分库的大力支持下，呼和浩特市中心支库于XX年8月1日正式启动国库集中支付业务，呼和浩特市财政局也成立了财政国库集中支付中心，我们目前采取的是直接支付方式，核算到地市级，一级预算单位78家，由呼和浩特市农行负责办理集中支付业务。其主要做法是：先由预算单位提出用款申请，财政部门根据预算单位批复的用款计划，开具财政直接支付凭证和额度通知单送达人民银

3、行国库。后经人民银行国库对其额度及通知单进行审核后，将财政拨款通过大额支付或同城票据交换，拨付到收款人账户。其具体操作流程是：在2.0版核算系统中，点击单一账户菜单，进入直接支付控制中的直接支付额度录入，输入具体数据后，复核完毕通过大额支付等渠道划走。　　2国库集中支付制度的优势　　从财政国库角度讲，实行国库集中支付制度，主要有两个方面的变化：①由部门分散支付变为集中支付，变“暗箱”操作为“阳光”操作；②所有的经费集中管理，统一开户，由财政国库支付中心分户核算。这就使得国库集中支付制度具有以下几个方面的优势：　　2

4、.1规范了国库会计核算工作，提高了会计信息的质量和会计工作效率　　实行国库集中支付核算后，行政事业单位的会计业务纳入国库集中支付中心统一核算，国库集中支付中心选配业务素质较高的专职会计，并运用会计电算化系统，严格按照国家统一会计制度进行核算，从而大大提高了会计核算工作的质量和会计工作效率，保证了会计核算资料的真实性、完整性、及时性和统一性。　　2.2财政资金的调度趋于合理，提高了资金使用效益　　实行国库集中支付核算后，支出单位的财政资金集中在国库集中支付中心的单一账户上，有利于财政部门对资金加强统一调度和管理，使资

5、金调度更加灵活，从根本上改变财政资金管理分散，各支出部门和单位多头开户、重复开户的混乱局面，杜绝了预算执行中克扣截留、挪用财政资金等现象，有效地提高了资金使用效益，实现了财政资金的全程监督,保证了财政资金的安全。　　2.3加强了会计监督，减少了单位财务支出中可能发生的违规违法行为　　实行国库集中支付制度后，纳入国库集中支付中心管理的行政事业单位所有支出都通过国库集中支付中心一个账户进出，进行会计统一核算，国库集中支付中心有权对各单位的支出事项和凭证进行合理性、合法性审查，在一定程度上减少了部分单位在使用国家资金上的随

6、意性，给贪污犯罪和挥霍浪费行为亮起了红灯，从根本上促进廉政建设。　　3国库集中支付制度存在的问题　　从人民银行国库角度讲，实行国库集中支付制度后，由于受各种条件限制，在监管运作过程中，存在一定难度和问题：　　3.1缺乏国库部门监管的相关政策、法规依据　　①实行国库集中支付制度后，国库部门将由一个半封闭的监管部门成为一个开放性的监管者，它所面对的不仅仅是财、税、行，还增添了一个重要的参与者——预算单位，而对预算单位的违规行为国库能否监管，如何监管，国库无法可依、无章可循；②由于中国人民银行的职能调整以及财政集中支付

7、后国库的独立，国库对违反制度的代理银行必须具有一定的监管权，这又涉及到与银监委的协调问题。　　3.2网络建设跟不上形势，加大了资金管理难度　　目前的国库核算虽已经实现了电子化，但电子化的程度也只是达到了账、表、簿由电脑完成，而信息的传递和资金清算仍需依赖凭证传递和手工核对。目前，呼和浩特市人民银行国库和财、税、行的横向联网还在编程、制作之中，尚未完成，这离集中支付要求的财、税、库、预算单位四位一体信息共享平台还有一定的差距。在这种电子化程度下，实行集中支付后，预算单位从申请资金到取得资金的过程就完全需人工传递凭证完成

8、，而这种传递比原来的国库直拨的次数传递翻了一倍，不但加大了工作量，而且延长了资金在途时间。　　3.3国库监督职能大大弱化，国库部门成了事后监督　　3.3.1对金融秩序及国库业务带来冲击。设立财政国库集中支付中心后，财政国库集中支付中心统管了各预算单位资金，使其成为了当地令人瞩目的存款大户，有的银行甚至为收揽存款大