证券金融公司研究毕业论文 中国上市公司遵循sox404条款的影响和应对方法(上)

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1、湖南师范大学本科毕业论文考籍号：XXXXXXXXX姓名：XXX专业：证券金融公司研究论文题目：中国上市公司遵循SOX404条款的影响和应对方法(上)指导老师：XXX二〇一一年十二月十日【摘要】随着我国经济的高速发展，越来越多的国内企业在规模上达到了世界一流水平，而管理水平、综合素质也有了长足的进步。企业扩张的需求促使他们到美国股市寻求海外融资，然而问题也应运而生。2001年安然、世通等财务欺诈丑闻造就了《萨班斯-奥克斯利法案》的诞生，其中最为严厉、最富有争议的条款是旨在加强上市公司内控制度并保证财务报告可靠性的404条款。按照SEC的规定，在美国上市的非本土公

2、司须和本土公司一样遵循SOX404，我国内地和香港现共有近百家公司在美国融资上市，SOX404的合规是它们不得不面对的挑战。中国公司内部控制薄弱，精细化管理和流程管理都不完善，在实际操作中遇到了众多问题。本文旨在分析中国赴美上市企业遵循SOX404的机遇和挑战，并试图在结合中国现状的基础上借鉴其他国家的经验，提出应对方法，从而为中国公司更好地顺应这一变化提供帮助。关键字：萨班斯法案，404条款，内部控制，结构性方法AbstractWithrapiddevelopmentofChineseeconomy,moreandmoreChinesecorporation

3、shavereachedworld-classinscale.Takenintoconsiderationofbroadenedsightandbettermanagement,Chinesecorporationsarebecomingmorecompetitive.Outofthegrowingneedsinexpansion,manyofthemstartedfinancingbylistedinUSstockmarket.Thencametheproblem.AfterfinancialfraudsaroseinEnron,Worldcomandoth

4、ercompanies,USgovernmentissuedSarbanes-OxleyActof2002.Section404oftheactwhichextremelyemphasizesoneffectivenessofinternalcontrolinordertoguaranteethereliabilityoffinancialreportistheharshestandmostcontroversialpart.AccordingtoSECregulations,allnon-Americanissuersareliabletocomplywit

5、hSOX404.Inregardofthis,SOX404isagreatchallengethattheChinesecorporationslistedinUSstockmarkethavetoconfront.Chinesecorporationsarestillweakininternalcontrol,refinedmanagementandactivityprocessmanagement.UndoubtedlymanyofthemhavesomeproblemsincomplyingwithsuchaharshregulationasSOX404

6、.ThedissertationaimsatdiggingouttheobstaclesthatmostChinesecorporationsapplicabletoSOX404havetofaceandtriestogivesomesuggestionsbasingontheircurrentstatusandoverseasexperiences.TheconclusionishelpfulforChinesecorporationstobettercomplywithSOX404.Keywords:Sarbanes-OxleyAct,SOX404,int

7、ernalcontrol,structuredapproach目录一、序言1（一）研究目的和意义1（二）研究思路和内容1二、文献综述1三、萨班斯法案404条款的相关规定和社会影响2（一）萨班斯法案404条款的相关规定2（二）萨班斯法案404条款的社会影响3四、中国企业遵循萨班斯法案404条款：机遇与挑战4（一）机遇方面4（二）挑战方面6五、中国企业如何遵循SOX404：结构化方法8（一）选择合适的内控框架8（二）识别关键控制9（三）形成文档记录10（四）测试和评价公司层面的控制11（五）测试和评价流层层面的控制12五、中国网通对结构化方法的运用13资料来源和参

8、考文献14一、序言（一）研究目的和意义