2013会计继续教育考试

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1、多选题1】下列有关内部控制的概述正确的有（　）。　　A.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面　　B.内部控制系统包括两个因素：内部环境和控制政策与程序　　C.只要实施了优良的内部控制系统，企业目标就一定能实现　　D.内部控制是一个过程，而非目标　　【答案】ABD　　【解析】实施内部控制系统能够为实现企业目标提供合理保证。　　【多选题2】内部控制关注的方面包括（　）。　　A.报告及相关信息　　B.经营效率和结果　　C.遵守法规和法律　　D.员工的福利问题　　【答案】ABC　　【解析】内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。就风险管理而言，内部控制

2、系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面。　　【多选题3】一般来讲，内部控制系统包括两个因素，分别是（　）。　　A.内部环境　　B.控制政策与程序　　C.控制目标　　D.控制结果　　【答案】AB　　【解析】不同时期和不同组织提出的内部控制，其具体要素存在着一定的差异。但是如果题目没有明确说明依据，只是泛泛提出内部控制系统的两个要素，则内部控制系统的两个因素分别是内部环境和控制政策与程序。典型例题　　【多选题】下列要素包括在COＳO内部控制框架中的有（　）。　　A.控制环境　　B.风险评估　　C.控制活动　　D.信息与沟通　　【答案】ABCD　　【解析】COＳO内部控制框架包括控制环

3、境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察五项内容。多选题】下列各项中，属于建立内部控制时应当符合的目标有（　）。　　A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整　　B.识别、评估和控制风险　　C.提高经营效率和效果　　D.促进企业实现发展战略　　【答案】ACD　　【解析】内部控制目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。选项B识别、评估和控制风险是方式、是手段，而不是内部控制的目标。【单选题】在我国的内部控制框架中，作为其他要素基础的是（　）。　　A.内部环境　　B.风险评估const

4、ructionqualityacceptanceandassessmentRegulation(ProfessionalEdition)(DL/T5210.2-2009~DL/T5210.8-2009);1.9thequalitycheckoutandevaluationofelectricequipmentinstallationengineeringcode(DL/T5161.1-2002~5161.17-2002);1.10thenormsofconstructionsupervision,theelectricpowerconstructionsupervisionregulat

5、ions　　C.控制活动　　D.监察　　【答案】A　　【解析】内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基。　　【多选题】下列属于内部环境建设内容的有（　）　　A.授权审批　　　B.信息传递　　C.组织结构　　　D.社会责任　　【答案】CD　　【解析】内部环境涉及组织结构、权力和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任等六大方面。【单选题】风险评估的最佳时机应该是（　）。　　　　　A.制定年度计划或定期计划的过程　　B.具体执行过程中　　C.年度预算编制时　　D.业绩考核时　　【答案】A　　【解析】制定年度计划或定期计划的过程是

6、风险评估的最佳时机。【单选题】在我国内部控制框架中，控制活动的类别可分为（　）。　　A.运营、财务报告及合规三个类别　　B.运营、信息及合规三个类别　　C.信息、财务报告及监察三个类别　　D.运营、信息及监察三个类别　　【答案】A　　【解析】控制活动可分为运营、财务报告及合规三个类别。　　【单选题】下列属于预防性控制的是（　）。　　A.每月末给债务单位寄发对账单　　B.为机加工人员制定操作业务规范守则　　C.复核毛利率的合理性　　D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务　　【答案】D　　【解析】选项B为命令式控制，命令式的控制可为雇员提供指南；选项D属于预防性控

7、制，预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情；选项A和C属于侦察式控制，侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别；纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。　　【单选题】某企业由于规模较小，人员紧张，因此存在一定程度的职务模糊，为了降低风险，公司经理对无法实现职务分离的岗位内容增强了监控，此为哪种控制类型（　）。　　A.预防性控制　　　　B.命令式控制　　C.侦察式控制　　D.补偿式控