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时间:2018-08-28
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1、多选题1】下列有关内部控制的概述正确的有( )。 A.就风险管理而言,内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面 B.内部控制系统包括两个因素:内部环境和控制政策与程序 C.只要实施了优良的内部控制系统,企业目标就一定能实现 D.内部控制是一个过程,而非目标 【答案】ABD 【解析】实施内部控制系统能够为实现企业目标提供合理保证。 【多选题2】内部控制关注的方面包括( )。 A.报告及相关信息 B.经营效率和结果 C.遵守法规和法律 D.员工的福利问题 【答案】ABC 【解析】内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。就风险管理而言,内部控制
2、系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面。 【多选题3】一般来讲,内部控制系统包括两个因素,分别是( )。 A.内部环境 B.控制政策与程序 C.控制目标 D.控制结果 【答案】AB 【解析】不同时期和不同组织提出的内部控制,其具体要素存在着一定的差异。但是如果题目没有明确说明依据,只是泛泛提出内部控制系统的两个要素,则内部控制系统的两个因素分别是内部环境和控制政策与程序。典型例题 【多选题】下列要素包括在COSO内部控制框架中的有( )。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 【答案】ABCD 【解析】COSO内部控制框架包括控制环
3、境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察五项内容。多选题】下列各项中,属于建立内部控制时应当符合的目标有( )。 A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整 B.识别、评估和控制风险 C.提高经营效率和效果 D.促进企业实现发展战略 【答案】ACD 【解析】内部控制目标包括:合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;提高经营效率和效果;促进企业实现发展战略。选项B识别、评估和控制风险是方式、是手段,而不是内部控制的目标。【单选题】在我国的内部控制框架中,作为其他要素基础的是( )。 A.内部环境 B.风险评估const
4、ructionqualityacceptanceandassessmentRegulation(ProfessionalEdition)(DL/T5210.2-2009~DL/T5210.8-2009);1.9thequalitycheckoutandevaluationofelectricequipmentinstallationengineeringcode(DL/T5161.1-2002~5161.17-2002);1.10thenormsofconstructionsupervision,theelectricpowerconstructionsupervisionregulat
5、ions C.控制活动 D.监察 【答案】A 【解析】内部环境是企业实施内部控制的基础,其他内部控制因素的根基。 【多选题】下列属于内部环境建设内容的有( ) A.授权审批 B.信息传递 C.组织结构 D.社会责任 【答案】CD 【解析】内部环境涉及组织结构、权力和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任等六大方面。【单选题】风险评估的最佳时机应该是( )。 A.制定年度计划或定期计划的过程 B.具体执行过程中 C.年度预算编制时 D.业绩考核时 【答案】A 【解析】制定年度计划或定期计划的过程是
6、风险评估的最佳时机。【单选题】在我国内部控制框架中,控制活动的类别可分为( )。 A.运营、财务报告及合规三个类别 B.运营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.运营、信息及监察三个类别 【答案】A 【解析】控制活动可分为运营、财务报告及合规三个类别。 【单选题】下列属于预防性控制的是( )。 A.每月末给债务单位寄发对账单 B.为机加工人员制定操作业务规范守则 C.复核毛利率的合理性 D.如果没有付款,办理发货业务时,计算机系统会提示并记录,终止业务 【答案】D 【解析】选项B为命令式控制,命令式的控制可为雇员提供指南;选项D属于预防性控
7、制,预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情;选项A和C属于侦察式控制,侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别;纠正性控制指当不希望出现的事情发生时,应识别程序的缺陷,并主动采取措施加以解决问题。 【单选题】某企业由于规模较小,人员紧张,因此存在一定程度的职务模糊,为了降低风险,公司经理对无法实现职务分离的岗位内容增强了监控,此为哪种控制类型( )。 A.预防性控制 B.命令式控制 C.侦察式控制 D.补偿式控
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