【部门人员职务分离

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1、部门人员职务分离1、购货与付款业务中的不相容职务提出申请入库结算付款验货订货采购如上流程图所示，购货与付款环节涉及生产部、供应部、仓管处、会计部多个职能部门，因此材料请购、订货、验收、结算必须由不同人员担任正确流程是授权批准——执行——记录——审核——验货——付款——保管而不是授权批准——执行——记录——审核（授权批准兼），或授权批准——执行——记录—审核——验货（执行兼）的情况不相容职务——购货与付款业务1请购与审批；2询价与确定供应商；3采购与验收；4采购、验收与相关会计记录；5付款审批与付款执行；2、存货与仓储业务中的不相容职务不相

2、容职务——存货与仓储业务1商品存货的保管、收发必须由专人负责，并建立账卡进行数量核算，不得兼任采购或销售，也不能担任会计部门有关存货总账、明细账的登记职务2非实物保管人员应限制接近资产，不得办理物资收发3商品存货的请领、审批、发放与记账须相互独立，不能由一人包办4财产物资的保管与清查职务应分离，即应由会计部门组织，定期或不定期的查对账证、抽点实物，以保证账证相符、账账相符、账实相符3、工资业务中的不相容职务在工资业务中，起薪止薪决定、考勤记录、工薪发放、工资记录等职务应相互分离，一般涉及企业的劳动工资部门或人事部门、生产部门、会计部门等职

3、能部门，因此薪酬管理专员与会计部门分工如下：薪酬管理专员会计部门人员1、根据在册职工和工资标准开列工资单；1、根据工资结算单编制工资费用分配表；theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspect

4、ion100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic32、根据考勤记录和扣款记录计算工资额；2、根据工资费用分配表编制记账凭证入账；4、销售与收款业务中的不相容职务销售与收款业务主要有订立合同、编制销售单、发运货物和开票收款等几个业务环节，因此必须职务分离，主要包括以下不相容职务：不相容职务具体内容——销售环节1销售部门和销售人员必须专职独立，不得兼记会计部门销售收入账和应收账款账，不得直接收取货款，不得兼任货物保管和

5、发货，不得兼货物采购；其他部门及人员也不得兼办销售，即销售与记账、收款、保管、发货、采购均属不相容职务，应予分离2销售合同的签订、销售单的编制、发票的开出、售价的确定、销售方式和结算方式、销售折扣折让与退货等，都要经过恰当的批准，即批准与经办应予以分离3开票与发货、开票与收款、销售收入账的记录、应收账款账的记录和收款应予分离，即负责销售收入账和应收账款账的会计不得经手货币资金，并且销售收入账和应收账款账最好由不同的会计人员负责4记账、收款和抄寄对账单属于不相容职务，应予以分离，即企业应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员，按月向客户

6、寄发账单5销售合同订立时，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离6编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离，填制发票人员不能同时担任发票复核工作7发货通知单的编制人员不能同时执行存货提取、产品包装和托运工作8办理退货验收的工作人员不能负责退货记账工作9销售人员应当避免接触销货现款1、会计岗位设置不相容职务+货币资金业务不相容职务theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualit

7、ysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic3不相容职务具体内容——会计岗位1出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的

8、核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等属于不相容职务，应当予以分离2会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离3总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，