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时间:2018-08-27
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1、金融会计课后习题第三章(82页)某商业银行2007年发生如下业务,试编制相应的会计分录。1.1月15日A公司交存现金5000元。借:库存现金5000元贷:吸收存款—单位活期存款—A公司5000元2.2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期,期限一年,年利率6%。借:吸收存款—单位活期存款—B公司20万贷:吸收存款—单位定期存款—B公司20万3.2月12日B公司从活期账户支取现金5000元借:吸收存款—单位活期存款—B公司5000元贷:存款现金5000元4.3月1日小王支取两年期定期存款单一张,金额10000元,已逾期一个月,定期存款年利率3%,
2、活期年利率1%,银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。析:定期利息=10000*3%*2=600(元)活期存款=10000*1%/12=8.33(元)应代扣利息税:608.33*5%=30.42(元)借:吸收存款—定期储蓄存款—小王10000元利息支出—定期储蓄存款利息支出608.33元贷:库存现金10577.91元应交税费—代扣代缴个人利息税30.42元5.3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元,定期储蓄存款50000元借:库存现金60000元贷:吸收存款—活期储蓄存款10000元吸收存款—定期储蓄存款50000元6.4月1日of
3、work,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取,已存8个月,6个月定期存款年利
4、率3%,银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。析:应付利息=10000*8/12*3%*60%=120(元)应代扣利息税:120*5%=6(元)借:吸收存款—定活两便储蓄存款张户10000元利息支出—定活两便储蓄利息支出户120元贷:库存现金10114元应交税费—代收代交个人所得税6元7.6月20日计算存款利息5600元。借:利息支出5600元贷:应付利息5600元8.8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元,定期存款年利率4%,活期年利率1%,未支取部分另开存单续存。析:提前支取元按活期计息:10*1%*6/1
5、2=50元银行应代扣代缴个人利息税:50*5%=2.5元借:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取小周户200000元利息支出—定期储蓄利息支出50元贷:库存现金200047.5元应交税费—代扣代缴个人利息税2.5元开新存单续存部分:借:库存现金100000元贷:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取A户100000元第六章(128页)某商业银行2007年发生如下业务,试编制相应的会计分录。1.3月1日向A公司发放抵押贷款50万元,期限2年,年利率6%。借:贷款—抵押贷款50万贷:吸收存款—A公司50元2.4月1日C公司10万元短期贷款到期未归还,又未提出展期
6、。ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember借:逾期贷款—C公司50万贷:贷款—C公司50万3.4月1日核销已逾期
7、3个月的贷款呆账5万元,另有应收未收利息2000元应予以冲销。借:吸收存款/现金5万贷:非应计贷款—本金5万借:利息收入2000元贷:应收利息2000元4.4月12日收回AA公司贷款本金30万元,以计提的利息3万元。借:吸收存款—AA公司33万贷:贷款30万贷:应收利息3万5.4月15日,客户A申请贴现商业汇票100万元,汇票3月5日开出,期限5个月,票面年利率3%,贴现年利率6%,审核同意扣除利息后付款。析:贴现利息:1000000*6%/360*111=18500天票面利息:1000000*3%/12*5=12500元借:贴现资产—商业承兑汇票
8、100万元贷:吸收存款—A公司99.4万元贴现资产—利息调整0.6万元6.5月10日工行向甲公司提供了100万元的1年期的
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