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时间:2018-07-30
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1、第三章 存款业务的核算1.(1) 借:库存现金 16000 贷:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16000(3) 借:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8000 贷:库存现金 8000分 户 账户名:吉达商贸有限公司 账号:
2、 利率:0.72% 单位:元2007年摘要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数复核盖章月日61承前页 贷600000072725660004200000000 68现收 1600000贷7600000 430400000 612转贷 500000贷8100000 324300000 615现付800000 贷7300000 214600000 617转借1200000 贷6100000 212200000 619现收 700000贷6800000 21360000
3、0 621转息 7874贷680787492393700000 利息=3937000×0.72%÷360=78.74(元)借:应付利息——活期存款利息户 78.74 贷:吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.742.(1) 借:吸收存款——活期存款——天龙集团户 200000 贷:吸收存款——定期存款——天龙集团户 200000(2)到期利息=50000×1×2.52%=1260(元)借:吸收存款——定期存款—
4、—丽江宾馆户 50000 应付利息——定期存款利息户 1260 贷:吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51260(3)利息=80000×83×0.72%÷360=132.80(元)借:吸收存款——定期存款——友谊商场户 200000 应付利息——定期存款利息户 132.80 贷:吸收存款——活期存款——友谊商场户 200132.80借:吸收存款——活期存款——友谊商场户 120000 贷:吸收
5、存款——定期存款——友谊商场户 120000(4)到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)过期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)借:吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100000 应付利息——定期存款利息户 2380 贷:吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 1023803.(1)12月3日: 借:库存现金
6、 1500 贷:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1500(2)12月15日: 借:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3000 贷:库存现金 3000(3)12月19日借:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1000 贷:库存现金 1000(4)①12月20日结计陈浩存款账户的利息:
7、 利息=(326000+5852.37×2+7352.37×12+4352.37×4+3352.37×2)×0.72%÷360 =(326000+11704.74+88228.44+17409.48+6704.74)×0.72%÷360 =450047.40×0.72%÷360=9(元) 税金=9×20%=1.80(元) 税后利息=9-1.80=7.20(元) ②12月21日办理利息转账:借:应付利息——活期储蓄利息户 9
8、 贷:吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20 应交税费——应交利息税户 1.80(5)12月27日:利息=(3352.37+7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借:
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