2015年上海财经大学研究生入学考试(专硕)考研大纲

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1、433税务专业基础  一、考试性质 税收学是全国税务硕士专业入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2、分析判断：用税收基本

2、理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题； 3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。  三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间 YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficrese

3、archofobject本试卷满分为150分，考试时间为180分钟 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3、试卷结构 税收学原理考核的比例为40%，分值为60分； 中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分； 中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。 4、考试题型、题量和分值 （1）单项选择题，20小题，每小题1分，共20分； （2）多项选择题，10小题，每题2分，共20分； （3）判断题，10小题，每小题2分，共20分； 

4、（4）计算题，8小题，每小题5分，共40分； （5）综合分析题，2小题，每小题10分，共20分； （6）论述题，2小题，每小题15分，共30分。  四、考试内容 （一）税收学原理 1、税收的起源与发展 YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspc

5、itytracktrafficresearchofobject国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2、税收的涵义和正当性 税收的概念；税收存在的正当性；税收的形式特征和本质特征；税收的分类。 3、税收原则 亚当·斯密的税收原则；现代税收原则（受益原则与能力原则） 4、税收负担及其转嫁与归宿 税负的概念与分类；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类；税收的收入效应和替代效应；税收的总量效应和结构效应。 6、税制结构分

6、析与比较 税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析 7、中央与地方的税收关系 中央与地方税收分配的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,for

7、accurategraspcitytracktrafficresearchofobject确定税收管辖权的原则；国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。 （二）中国税制实务 1、税制要素及税收分类 纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；中国税收税制架构。 2、货物与劳务税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本