第七章 财务报告

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1、目录第七章财务报告1第一节资产负债表1第二节利润表4第三节现金流量表5第四节所有者权益变动表8第五节附注9第七章财务报告财务报告：是指企业对外提供的反应企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。一套完整的财务报告至少应该包括：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益变动表；附注。财务报告=财务报表+相关资料财务报表=会计报表+附注第一节资产负债表资产负债表：是反应企业在某一特定日期财务状况的报表。它反应资产、负债和所有者

2、权益三方面的内容，并满足“资产=负债+所有者权益”平衡式。资产流动资产货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货、一年内到期的非流动资产等非流动资产长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产等。负债流动负债短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款和一年内到期的非流动负债非流动负债长期借款、应付债券和其他非流动负债等所有者权益实收资本、资本公积、盈

3、余公积和未分配利润资产负债表中，资产和负债均应按照流动性的大小排列，流动性强的资产排在前面，需要近期内偿还的负债排在前面。资产负债表的编制方法：1、直接根据总账科目余额填列；2、根据有关明细科目的余额计算填列；3、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列；4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列；5、综合运用上述方法分析填列。报表项目具体编制方法YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsyste

4、mofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject货币资金库存现金+银行存款+其他货币资金交易性金融资产交易性金融资产——成本——公允价值变动代数和应收账款应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备预付账款应付账款借方余额+预付账款借方余额-坏账准备其他应收款其他应收款-坏账

5、准备存货材料采购+原材料+低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本-代销商品款-存货跌价准备+-材料成本差异+-商品进销差价+（工程施工-工程结算正差额）长期股权投资长期股权投资——成本——损益调整——其他权益变动长期股权投资减值准备代数和工程物资工程物资固定资产清理借方余额为“+”贷方余额为以“-”号填列长期待摊费用长期待摊费用-将于一年内（含）摊销的金额一年内到期的非流动资产一年内到期的：长期应收款-未实现融资收益+持有至到期投资-持有至到期投资减值准备+长期待摊费用长期应收款一年

6、内不到期的：长期应收款-未实现融资收益投资性房地产公允价值模式：投资性房地产——成本——公允价值变动代数和成本模式：投资性房地产投资性房地产累计折旧投资性房地产减值准备代数和固定资产固定资产-累计折旧-固定资产减值准备在建工程在建工程-在建工程减值准备无形资产无形资产-累计摊销-无线资产减值准备开发支出研发支出——资本化支出持有至到期投资持有至到期投资——成本——利息调整——应计利息持有至到期投资减值准备代数和可供出售金融资产可供出售金融资产——成本——公允价值变动——减值准备——利息调整——应计利息代数和应付职

7、工薪酬应付职工薪酬预收账款应收账款贷方余额+预收账款贷方余额应付账款应付账款贷方余额+预付账款贷方余额+（工程施工-工程结算负差额）其他应付款其他应付款应付股利应付现金股利应交税费贷方余额为“+”借方余额以“-”号填列YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtra

8、cktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject其他流动负债递延收益长期负债一年内不到期的：长期借款+应付债券一年内到期的非流动负债一年内到期的：长期借款+应付债券库存股库存股未分配利润本年利润-利润分配资产负债表（报告式）资产流动资产╳╳╳长期股权投资╳╳╳固定资产╳╳