安徽江淮汽车集团有限公司

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1、安徽江淮汽车集团有限公司夯实预算管理基础　提升财务管理能力江汽集团公司采取的是一套由预算的编制、执行、控制、评估与激励组成的可运行、可操作的全面预算管理控制系统。一、全面预算管理的组织设置，是全面预算管理的制度建立的保证由于全面预算管理模式是对企业的决策目标及资源配置加以量化，并使企业的整个经营活动进行协调运转的控制系统，因而江汽集团公司设立了一个权威性和独立性较强的集团公司预算管理委员会作为预算管理的最高权威机构。集团公司预算管理委员会的主任由集团公司董事长担任，负责预算管理的重要事项，以保证预算管理的权威性。集团公司预算管理委员会下设置办公室，由集团公司财务负

2、责人（总会计师）任主任，以集团公司财务管理部为主导，负责预算管理的日常工作。集团公司预算管理委员会分别吸收党政、企管、财务、安全、技术、信息、规建、内审、人事等部门的最高负责人担任委员。在预算管理委员会之下，各个子公司分别设立预算管理小组负责各子公司预算管理工作。二、统一预算模块，规范的预算报表编制YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCi

3、tyintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject－3－江汽集团公司全面预算体系包括经营预算、财务预算和资本预算三大部分，这三部分相辅相成，缺一不可。预算编制采取上下结合、横向协调的程序，体现出分权与集权的统一。其顺序为，（l）首先于本年度10月上旬由集团总部提出下一年度经营大纲目标，经集团公司董事会、预算管理委员会进行研讨确定；（2）集团公司下发年度经营大纲并由各子公司根据经营大纲目标并结合自身情况编制预算草案；（3）本年度12月中旬

4、由集团公司预算管理办公室进行初步协调和汇总，上报集团公司预算管理委员会；（4）预算管理委员会召集各子公司企业负责人进行研讨。通过协调各级预算，于本年度12月下旬形成最终预算审批通过。这一阶段是一个反复的过程，预算管理委员会将协调后形成的预算方案下发到各子公司进行再平衡，并上报再协调，直到各方的目标达到一致为止；（5）对通过的预算方案以内部法案的形式下达到子公司执行。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,an

5、dcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject－3－预算的编制过程是一个反复、繁杂的过程，有时一个预算指标的确定要经过几轮的修订、激烈的研讨才能够确定，同时对于一些预算指标分别采取了弹性预算、零基预算等等多种预算测试，最终制定最为合理的预算指标。例如，集团下属一子公司，对于某年度财务预算中利润指标的确定，其公司上下进行了八次研讨，对一百万元的差异进行了数次调整，最终

6、形成了可行性非常高的预算指标。同时，预算的编制又是一个沟通、协调的过程。在对一个费用指标进行分解时，各个费用主体与费用预算指标将会产生矛盾，这样就要充分的与各个主体进行沟通。例如对于管理费用预算指标的制定，首先采用零基预算的方式，由各个费用主体来申报费用指标，在通过对申报费用指标和其它财务预算指标的配比分析、与上年度费用指标的对比分析，最终确定管理费用预算指标。三、预算的执行与监督从目前的预算管理状况来看，预算执行期间的控制是整个预算管理工作的关键，如果没有很好监督、控制那么预算指标的制定也就没有真正的意义，行同虚设，成为年终对比经营业绩完成情况的一个“参照物”。

7、预算的执行和监督是紧密联系的，有力的监督是有效执行的重要保证。为加大监督力度，集团公司预算管理委员会办公室负责预算执行过程与结果的监督。集团公司财务管理部代表预算管理委员会，每月对各个子公司的预算完成情况、经营重点问题进行跟踪，提出客观公正的评价及问题解决的建议，并形成跟踪分析报告上报预算管理委员会。对于预算执行过程中发现的问题及时采取相应的措施实施控制。例如，集团公司进一步推进精益生产，实施“双压一降”控制，通过压存货、应收账款来保证流动资产的良性循环，通过降成本来提高企业的盈利能力。同时集团下属子公司对预算管理更为细致，从生产、管理、销售、研发等各个环节进行预

8、算跟踪，对