库房管理内部审计项目操作方案

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1、库房管理审计项目操作方案一、审计目标评估库房管理相关制度、库房管理流程的健全性与有效性，审查相关制度的执行情况。关注库房存货整体规模，存货结构，存货的周转情况，存货实物管理，入库与发货管理，外协加工物资管理，产品退货管理，存货报废审批管理，存货盘点以及存货积压等各环节关键控制点操作的规范性和执行结果。二、审计内容1.存货规模、存货结构及周转速度评价审计库存控制的主旨是在保证企业生产、经营需求的前提下，使库存量保持在合理的水平上；掌握库存量动态，适时、适量提出订货，避免超储或缺货；减少库存空间占用，降低库存费用；控制库存

2、资金占用，加速资金周转。审计的主要依据《资产负债表》、《存货结构明细表》、《存货帐龄分析表》、《存货周转率计算表》、《仓储管理控制程序》、存货库存控制指标等相关文件。关键控制点控制要求资料提供审计方法其他提示1.1存货库存金额、库存控制指标及考核制度（1）存货整体库存是否建立了控制指标。（2）存货整体库存是否超出控制指标。(3）存货是否建立考核机制。(4)考核机制是否执行到位。（1）资产负债表（2）存货库存控制指标（3）库存考核相关文件（1）分析存货整体库存情况。（2）分析库存状况控制是否良好。（3）了解存货是否建立考

3、核制度。（4）存货库存考核执行是否到位。（1）若无设置库存控制指标：建议改进。（2）建议严格控制,防范经营风险。1.2存货结构（1）存货的构成情况是否合理（1）存货结构明细表（1）了解存货结构组成情况（包含原材料、在制品、半成品、产成品、低质易耗品、发出商品、委外加工物资等）。（2）判断存货结构是否合理、适当。1.2存货周转率（1）存货周转率是否处于正常水平（1）存货周转率计算表（1）分析存货周转率的变化。（2）根据存货周转率的高低，判断其存货周转情况及其库存是否良好。2.存货实物管理审计存货实物管理主要是指存货的仓库

4、现场管理，仓库管理要保证存货的安全完整，保质保量，堆放合理，分类清晰，账卡物一致等。审计的主要依据有《仓储管理控制程序》等相关文件。关键控制点控制要求资料提供审计方法其他提示5/5、2.1存货安全控制（1）是否建议相关的管理制度。（2）仓库要有固定封闭的场所。（3）仓库要具备防火、防潮、防盗、通风等条件。（4）特殊物料还需特殊管理，如温度限制，贵重物资的保管等。（1）《仓储管理控制程序》（2）现场查看（1）了解仓库的分类和分布情况（如成品仓、原料仓、备件仓等）。（2）了解物料的属性情况，是否有特殊保管要求。（3）现场观

5、察仓库，防火、防盗、防潮、通风是否满足要求。（4）危险化学物品、易燃易爆品、特殊物料是否是否划定特殊区域,有无特殊保管。（5）仓库是否对进出仓库人员进行限制。（6）库管员是否在岗。加强存货实物管理，防范风险。2.2存货按类别摆放规范（1）仓库存货分类清晰、堆放规范完全，存货布局合理，便于出入库。（2）不同类别、不同来源、不同批次的存货分类存放，并有明显的标识。（1）物料卡（2）现场查看（1）现场查看存货摆放是否按品类清晰摆放。（2）是否将合格、不合格、报废品分区存放，并有明显的区域标识。（3）存货是否按“上小下大、上轻

6、下重“的要求摆放，有无安全隐患。（4）不同批次、不同来源的存货是否区分，并隔离存放。（5）存货摆放是否做到防潮。存货摆放是否便于先进先出。2.3存货标识清晰（1）每一种存货都有对应的物料卡，记录收发过程。（2）对呆滞物料进行特殊标识，若封存，必须有领导审批。（1）物料卡（2）现场查看（1）现场查看每一种存货都有对应的物料卡，卡上面的记录都按要求填写。抽查物料卡卡和实物是否对应。（2）对于呆滞的物料是否进行特殊的标识，以便区分。若封存，有无封条，是否有领导审批。日清月结，保持帐卡物一致2.4存货账、卡、物数量相符（1）每

7、一种存货实物的数量与物料卡、ERP系统数量相符。（1）物料卡（2）现场抽盘（1）现场随机抽盘物料，核对实物与物料卡、ERP系统账是否相符。（抽查比较大于20%）1.存货盘点审计通过对存货盘点操作流程和盘点差异调整的审查，旨在保证库存数据的准确性。审计的主要依据是存货盘点相关文件、《存货盘点表》、存货盘点差异的调整报告等相关资料。关键控制点控制要求资料提供审计方法其他提示3.1存货盘点制度的建立（1）存货盘点流程规范、合理。（1）存货盘点的程序文件（2）存货盘点差异的审批（3）存货盘点的考核文件（4）《仓储管理控制程序》

8、（1）分析存货盘点流程的合理性。（2）是否建立存货盘点的审批流程。（3）对存货管理部门是否建立考核制度及执行情况。3.2存货盘点差异处理（1）存货盘点的差异正常，差异原因清晰，账务调整审批流程合理。（1）存货盘点差异表（2）存货盘点差异的调整审批报告（1）了解存货盘点差异的形成原因。（2）盘点差异的调整是否经领导审批。（3）盘点差