出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险

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1、出口企业如何防范海外应收账款形成的各类风险北京市分行国际结算部吴震[2010-09-0213:34:24]今年，我国出口贸易势头良好，月度出口值再次创历史新高，出口企业正在慢慢适应国际贸易环境的变化，正在走出金融危机后带来的短暂严冬。但是，随着出口企业销售的增加，海外应收账款增长迅猛，出口企业面临信用风险防范和应收账款管理的重要课题。本文力图对出口企业海外应收账款的风险进行分析，并对风险防范手段提出见解。出口企业国际结算包括银行信用结算和商业信用结算两种基本形式。从安全结算方式的角度来说，安全级别由高到低的排序为信用证、托收和汇款

2、。其中信用证结算方式是国际结算中最为常见的一种结算方式，也是最为安全的。企业国际结算中约80%采用信用证结算。而由于信用证结算是采用银行信用，因此费用也相对较高。所以很多出口销售利润微薄的企业，宁可选择风险较高的托收和汇款方式，以节省银行的费用和结算的成本。因此，如付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）以及赊销（O/A）等进行结算。基于出口企业自身的条件及国际市场环境的要求，商业信用结算的比重日益加大。海外应收账款风险的大小与企业采用何种结算方式有密切的联系，选择适当的国际结算方式是有效解决海外应收账款风险的有效方法。结算中银行介

3、入信用和担保的手段，主要包括信用证结算、备用信用证结算及银行保函等方式。信用证能保证出口企业凭单取得货款，还能够给出口企业提供资金融通，并借助银行信用，最大限度的避免托收结算产生的各项风险。对出口企业而言，使用信用证结算方式面临的主要风险由进口商不按期开证或不开证是出口商无法按期交货，开证行倒闭、无法承兑出口商货款等。备用信用证是指开证行根据开证申请人请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。备用信用证属于银行信用，对受益人来说是备用于开证申请人发生毁约时取得补偿的一种方式。备用证通常备而不用，不直接用于贸易货款和相关费用的支付，

4、而是与汇款、托收等商业性支付方式共同构成支付组合的机制。银行保函则是在国际间银行办理代客担保业务时，应委托人要求，向受益人开出的保证文件，是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。当开证申请人未能履行其所承诺的义务时，在保函有效期内，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。银行保函作为第三者的信用凭证，可使出口企业控制出口贸易信用风险，促使交易顺利进行，是出口企业为了控制出口贸易信用风险而采用债权担保的手段之一。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithin

5、tracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject出口企业在商业信用结算中形成的应收账款风险主要有以下几种。国际托收是出口商在发运货物后签发汇票委托出口银行通过其国外往来行向进口商收取货款的一种结算方式。适用于跟单托收结算方式，具体分为付款交单和承兑交单两种结算

6、方式。不同交单条件对出口商来说，承担的风险主要表现在：进口商因清偿能力不足而无力付款赎单，进口国外汇管制，政局不稳或其他管制而引起的收汇风险等。国际汇款是指由付款人通过银行或其他途径，将款项汇交收款人。此种结算方式，全凭买卖双方根据贸易合同互相提供信用，银行仅仅提供账户划拨等服务。国际汇付包括电汇，信汇和票汇。其风险主要表现在，一旦发了货物就失去了约束对方的条件，完全失去了对货物所有权的控制，将面临钱货两空的风险。国际保理是集企业资信调查，账务管理，贸易融资及信用保险保障于一体的综合性服务。它可以使出口商扩大出口业务量、降低经营成

7、本、增强现金流动性及改善资产负债比率。国际保理能消除在承兑交单、付款交单甚至是赊销等结算方式下出口商不可避免的、固有的出口贸易信用风险。但保理结算方式下保理商队未核准应收账款不承担任何责任，出口方会面临赊销及托收方式下所面临的各种风险。福费廷是对未到期的采用商业汇票或本票形式的国际贸易应收账款进行无追索的贴现。福费廷将企业的远期收款变为当期现金流入，并且可以提前办理出口核销、出口退税等手续，改善了企业的现金流，有利于出口商改善财务状况、增强清偿能力。而且出口商不再承担应应收账款管理与回款的责任风险，从而大大降低了管理费用，同时出口

8、企业也规避了进口商信用的风险和收汇的风险。那么海外应收账款的风险该如何防范呢？首先，要选择适当的国际结算方式。根据贸易背景本身，加强客户资信调查和评估，根据客户的征信水平选择结算方式。出口企业依托银行或评估机构，对交易对手的资产状况、财务状况、经营